本文旨在通過深入分析，詳細(xì)解析勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以便為企業(yè)提供計(jì)稅參考。
一、勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)
1、勞務(wù)派遣公司所得稅費(fèi)用的認(rèn)定
勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的稅費(fèi)，可以根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條的規(guī)定，按照實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)來認(rèn)定。
2、勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅計(jì)稅基數(shù)的界定
勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的計(jì)稅基數(shù)，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十六條的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的營業(yè)收入，減去允許抵扣的費(fèi)用和稅金，再減去允許抵扣的損失。
3、勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅稅率的選擇
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十一條的規(guī)定，勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的稅率可以按照企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入情況，從三種不同的稅率中選擇：一是25%的固定稅率；二是20%的小規(guī)模納稅人稅率；三是根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入情況，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率表進(jìn)行計(jì)算的稅率。
4、勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅抵扣的規(guī)定
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定，勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的抵扣有：（1）應(yīng)稅所得額中，準(zhǔn)予抵扣的費(fèi)用；（2）應(yīng)稅所得額中，準(zhǔn)予抵扣的稅金；（3）允許抵扣的損失；（4）允許抵扣的捐贈(zèng)。
二、勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的解析
1、營業(yè)收入的計(jì)算
勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的營業(yè)收入，是指企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)際收到的各種收入，包括營業(yè)收入、其他收入和補(bǔ)貼收入，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十五條的規(guī)定，營業(yè)收入的計(jì)算要按照實(shí)際發(fā)生的收入金額計(jì)算，不得有任何折舊和攤銷。
2、費(fèi)用抵扣的認(rèn)定
勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的費(fèi)用抵扣，是指企業(yè)在一定期間內(nèi)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定，可以從營業(yè)收入中減去的費(fèi)用，費(fèi)用抵扣的認(rèn)定，要求費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，且與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)，而且不得有任何折舊和攤銷。
3、損失抵扣的計(jì)算
勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的損失抵扣，是指企業(yè)在一定期間內(nèi)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定，可以從營業(yè)收入中減去的損失，損失抵扣的計(jì)算，要求損失必須是實(shí)際發(fā)生的，且與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)，而且不得有任何折舊和攤銷。
4、稅金抵扣的認(rèn)定
勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅的稅金抵扣，是指企業(yè)在一定期間內(nèi)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定，可以從營業(yè)收入中減去的稅金，稅金抵扣的認(rèn)定，要求稅金必須是實(shí)際發(fā)生的，且與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)，而且不得有任何折舊和攤銷。
三、總結(jié)
本文從勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)出發(fā)，通過解析勞務(wù)派遣公司企業(yè)所得稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)闡述了企業(yè)所得稅計(jì)稅的各個(gè)環(huán)節(jié)，為企業(yè)提供了計(jì)稅參考。
