勞務(wù)派遣公司差額征稅是指派遣企業(yè)在派遣員工給使用企業(yè)時(shí)，只需要向稅局支付稅款的差額部分，而不是支付全部稅款。本文將從稅收基礎(chǔ)、勞務(wù)派遣公司如何申報(bào)增值稅差額征稅和財(cái)務(wù)處理等幾個(gè)方面，介紹勞務(wù)派遣公司如何申報(bào)增值稅差額征稅的相關(guān)知識(shí)。
一、稅收基礎(chǔ)
1.1 增值稅的基本概念
增值稅是向社會(huì)貢獻(xiàn)收入的主要稅種，是一種按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者提供增值服務(wù)所得收入的稅收。它是指由企業(yè)或個(gè)體收購(gòu)貨物、勞務(wù)或提供服務(wù)而產(chǎn)生的價(jià)款，由收入者扣除稅額后，支付給政府的稅款。
1.2 差額征稅
差額征稅是指派遣企業(yè)在派遣員工給使用企業(yè)時(shí)，只需要向稅局支付稅款的差額部分，而不是支付全部稅款。
二、勞務(wù)派遣公司如何申報(bào)增值稅差額征稅
2.1 申報(bào)增值稅差額征稅的要件
（1）派遣企業(yè)和使用企業(yè)必須屬于同一稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍；
（2）派遣企業(yè)和使用企業(yè)必須為一般納稅人；
（3）派遣企業(yè)和使用企業(yè)必須為正常納稅人；
（4）派遣企業(yè)和使用企業(yè)必須有完整的稅務(wù)登記證；
（5）派遣企業(yè)和使用企業(yè)必須有良好的稅務(wù)行為；
（6）派遣企業(yè)和使用企業(yè)必須按照規(guī)定提供相關(guān)材料；
（7）派遣企業(yè)和使用企業(yè)必須簽訂差額征稅協(xié)議書；
（8）派遣企業(yè)和使用企業(yè)必須按期繳納稅款。
2.2 申報(bào)增值稅差額征稅的流程
（1）派遣企業(yè)和使用企業(yè)填寫《稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)差額征稅申請(qǐng)表》；
（2）派遣企業(yè)和使用企業(yè)按照規(guī)定提供相關(guān)材料；
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核材料，確認(rèn)是否符合差額征稅的要求；
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)《稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)差額征稅書》；
（5）派遣企業(yè)和使用企業(yè)簽訂差額征稅協(xié)議書；
（6）派遣企業(yè)和使用企業(yè)按期繳納稅款。
三、財(cái)務(wù)處理
3.1 派遣企業(yè)的財(cái)務(wù)處理
（1）在派遣企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表中，將派遣企業(yè)的應(yīng)納稅額以“差額征稅”的方式填寫；
（2）派遣企業(yè)應(yīng)在收到使用企業(yè)的稅款后，將差額稅款支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)；
（3）派遣企業(yè)應(yīng)將差額稅款登記在增值稅減免登記表中，并在每月應(yīng)納稅額結(jié)轉(zhuǎn)表中登記；
（4）派遣企業(yè)應(yīng)將收到的稅款存入專戶，并按期報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3.2 使用企業(yè)的財(cái)務(wù)處理
（1）在使用企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表中，將使用企業(yè)的應(yīng)納稅額以“代扣代繳”的方式填寫；
（2）使用企業(yè)應(yīng)在收到派遣企業(yè)的稅款后，將差額稅款支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)；
（3）使用企業(yè)應(yīng)將差額稅款登記在增值稅減免登記表中，并在每月應(yīng)納稅額結(jié)轉(zhuǎn)表中登記；
（4）使用企業(yè)應(yīng)將收到的稅款存入專戶，并按期報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
本文介紹了勞務(wù)派遣公司如何申報(bào)增值稅差額征稅的相關(guān)知識(shí)。稅收基礎(chǔ)包括增值稅的基本概念和差額征稅概念。申報(bào)增值稅差額征稅的要件和流程也進(jìn)行了詳細(xì)介紹。此外，還介紹了派遣企業(yè)和使用企業(yè)的財(cái)務(wù)處理，為企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)提供了參考。
