小規(guī)模企業(yè)在勞務(wù)派遣稅收征收中，存在著差額征稅的情況，那么如何正確申報(bào)勞務(wù)派遣差額稅收呢？本文將為大家詳細(xì)介紹小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征稅申報(bào)的具體流程，幫助大家熟悉相關(guān)稅務(wù)政策，從而準(zhǔn)確合規(guī)申報(bào)。
一、勞務(wù)派遣差額征稅申報(bào)概述
1.1 勞務(wù)派遣差額征稅概述
勞務(wù)派遣是企業(yè)為滿足自身業(yè)務(wù)需要，依法向外派人員從事臨時(shí)工作的一種經(jīng)濟(jì)形式。勞務(wù)派遣稅收征收的核定標(biāo)準(zhǔn)為：受派遣人員的稅后收入除以受派遣人員總工時(shí)，乘以受派遣人員實(shí)際工時(shí)，即可計(jì)算出受派遣人員的稅前收入。
1.2 勞務(wù)派遣差額征稅申報(bào)
小規(guī)模企業(yè)在勞務(wù)派遣稅收征收中，存在著差額征稅的情況，即受派遣人員稅前收入超過(guò)了企業(yè)以實(shí)際發(fā)放金額為基礎(chǔ)繳納的稅款，那么如何正確申報(bào)勞務(wù)派遣差額稅收呢？
二、小規(guī)模企業(yè)如何申報(bào)勞務(wù)派遣差額稅收
2.1 差額稅收申報(bào)前準(zhǔn)備工作
（1）準(zhǔn)備好相關(guān)資料：主要包括受派遣人員的稅前收入、發(fā)放金額及應(yīng)繳稅款；
（2）計(jì)算好差額稅收：受派遣人員的稅前收入（應(yīng)納稅所得額）除以實(shí)發(fā)工資，乘以應(yīng)納稅所得額，就可以計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)交的差額稅款；
（3）準(zhǔn)備申報(bào)表格：準(zhǔn)備好《企業(yè)所得稅專用申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅附加稅專用申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅申報(bào)納稅調(diào)整表》等表格，完善企業(yè)的納稅申報(bào)準(zhǔn)備工作。
2.2 差額稅收申報(bào)流程
（1）填寫(xiě)《企業(yè)所得稅申報(bào)納稅調(diào)整表》：在申報(bào)表格中，填寫(xiě)受派遣人員的應(yīng)納稅所得額、實(shí)發(fā)金額及應(yīng)納稅額，以及應(yīng)補(bǔ)交的差額稅款。
（2）報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)：將填寫(xiě)好的申報(bào)表格報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，等待審核；
（3）繳納差額稅款：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果，企業(yè)應(yīng)按時(shí)繳納應(yīng)補(bǔ)繳的差額稅款；
（4）報(bào)送納稅申報(bào)表：繳納完差額稅款后，企業(yè)應(yīng)把稅款繳納憑證以及納稅申報(bào)表一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，完成勞務(wù)派遣差額稅收申報(bào)。
三、總結(jié)
以上就是本文關(guān)于小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征稅申報(bào)的具體流程，希望能夠幫助大家熟悉相關(guān)稅務(wù)政策，從而準(zhǔn)確合規(guī)申報(bào)。然而，申報(bào)稅收是一項(xiàng)技術(shù)活，企業(yè)在實(shí)際繳納稅款的過(guò)程中，如有任何疑問(wèn)，建議及時(shí)咨詢會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以免誤事。
