在任何組織，隨著時(shí)間的推移和公司發(fā)展都會(huì)遇到許多新的問題。有些問題可以通過人力成本預(yù)算來解決，例如勞動(dòng)力總量及結(jié)構(gòu)；有些問題必須對(duì)現(xiàn)有員工進(jìn)行重新評(píng)估和使用；某些問題可以制定更有價(jià)值的績(jī)效目標(biāo)和年度薪酬計(jì)劃，并與相關(guān)部門合作以滿足這些目標(biāo)。人力成本預(yù)算是在新需求條件下形成的財(cái)務(wù)模型，并為公司未來實(shí)施戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展提供重要信息。人力成本預(yù)算能夠準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)公司的勞動(dòng)力總成本、資本總額、利潤(rùn)及收入，從而在一定程度上反映企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況以及戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、基本概念

人力成本預(yù)算，也稱人力資本預(yù)算，是指在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃階段，對(duì)企業(yè)所需的所有員工的數(shù)量規(guī)模進(jìn)行計(jì)算，并確定每個(gè)員工在整個(gè)企業(yè)的貢獻(xiàn)大小，然后按照貢獻(xiàn)大小，制定不同層次的員工薪酬方案。企業(yè)的人力資本預(yù)算是制定了與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相匹配的員工薪酬方案的過程，也是制定員工激勵(lì)計(jì)劃工作的一部分。作為未來計(jì)劃的重要組成部分，人力成本預(yù)算是企業(yè)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)，它能夠?yàn)槠髽I(yè)提供有關(guān)勞動(dòng)力總量動(dòng)態(tài)變化及勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)特點(diǎn)所產(chǎn)生的結(jié)果。它是企業(yè)人力資本投資組合與資產(chǎn)組合的產(chǎn)物，是對(duì)勞動(dòng)工資總額預(yù)算和資產(chǎn)預(yù)算最基本、最有效和最廣泛地運(yùn)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，是最基本的人力資本投資組合規(guī)劃方法之一。

二、人力成本預(yù)算的功能和作用

人力成本預(yù)算能夠有效地幫助企業(yè)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來，提高企業(yè)人力資源管理的科學(xué)性，并為企業(yè)未來戰(zhàn)略提供決策支持。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，也能提供有力的證據(jù)。通過對(duì)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)，可以幫助企業(yè)明確未來資金預(yù)算的分配和投入，為企業(yè)提供可靠的財(cái)務(wù)支持，提高資金利用率，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過人力資源預(yù)算，可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)人才需求并合理安排，及時(shí)有效地提高人才的使用效率，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供強(qiáng)有力工具保障。

三、人力成本預(yù)算的具體操作方法

人力成本預(yù)算需要一套適合于本企業(yè)的人力資源管理方法，只有通過這個(gè)方法才能為企業(yè)編制出合適的人力資源成本預(yù)算報(bào)表，為企業(yè)人力資源的合理配置提供科學(xué)的依據(jù)，并能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持，為企業(yè)提供更好的人力資源管理工具。在人力成本支出預(yù)算中，要關(guān)注其實(shí)際支出與所產(chǎn)生的利潤(rùn)之間的差距，以滿足本企業(yè)運(yùn)營(yíng)中未來盈利能力水平。人力成本預(yù)算應(yīng)從具體預(yù)算項(xiàng)目中分解出來，建立成計(jì)劃指標(biāo)體系，并以月度或季度為單位實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)的自動(dòng)核算。對(duì)于跨年度實(shí)施人力費(fèi)用預(yù)算時(shí)，企業(yè)可根據(jù)部門自身的實(shí)際情況，選擇以年度為單位或按年進(jìn)行人力成本預(yù)算。

四、影響員工成本的因素及影響因素

影響員工成本的因素很多，在制定企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)，會(huì)考慮很多因素，但是通常都是通過一些因素來決定員工的薪酬水平，是影響員工成本的一個(gè)重要因素。通常，員工工作績(jī)效越好，其薪酬水平越高。因此，作為一家企業(yè)來說，通過衡量員工工作績(jī)效對(duì)企業(yè)價(jià)值，可以獲得最大限度的激勵(lì)作用。

五、實(shí)施步驟及績(jī)效目標(biāo)。

人力成本預(yù)算是指通過人力資源管理活動(dòng)（如招聘-培訓(xùn)-招聘合同管理-入職和轉(zhuǎn)崗等）對(duì)組織內(nèi)各種人力資源活動(dòng)進(jìn)行管理的過程。人力成本的分析是制定企業(yè)的未來戰(zhàn)略，也是管理企業(yè)員工資源，確定薪酬結(jié)構(gòu)，評(píng)估人才，激勵(lì)員工，為組織創(chuàng)造利潤(rùn)等一系列決策和管理活動(dòng)的過程。隨著企業(yè)的發(fā)展，人員的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大的變化。從歷史經(jīng)驗(yàn)來看，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模逐年擴(kuò)大，勞動(dòng)力總體規(guī)模也會(huì)逐步增大。因此，對(duì)組織勞動(dòng)總成本的分析和估算顯得非常重要。

六、人力成本分析方法的基本流程（表1)

分析方法包括戰(zhàn)略價(jià)值分析、勞動(dòng)力需求及成本計(jì)算、人力資源管理方案模型(CFA)、勞動(dòng)力績(jī)效預(yù)算及決策模型等。本文不對(duì)已有的組織人力成本分析方法進(jìn)行介紹，但根據(jù)人力成本分析的內(nèi)容可以將上述流程分成三個(gè)步驟：1.評(píng)估：確定目標(biāo)并確定具體方法，包括衡量和評(píng)估指標(biāo)、對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行排序。2.估計(jì)不同因素可能帶來的影響以及預(yù)測(cè)這些影響，然后做出是否值得改變的決定。