企業(yè)人力成本預(yù)算報表是根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的規(guī)定，對不同的目的和內(nèi)容進行詳細核算制定的、能反映企業(yè)經(jīng)營成果以及經(jīng)濟效益、社會責(zé)任等項目。主要包括年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算結(jié)余及分配等方面，是制定經(jīng)營計劃，開展工作指導(dǎo)方針和政策的依據(jù)。主要目的為指導(dǎo)公司業(yè)務(wù)發(fā)展；為確定組織目標(biāo)。也是決策的依據(jù)之一。其基本內(nèi)容包括員工工資增長與經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)間具有一定相關(guān)性，工資中包含工資或獎金等固定成本，一般不能計入員工成本。要反映各期間工作業(yè)績，必須制定合理規(guī)劃，做到量力而行；符合實際情況，不追求過火；努力完成年度目標(biāo)。企業(yè)人力成本分析應(yīng)以科學(xué)為主，在制定部門績效考核指標(biāo)體系中應(yīng)涵蓋人力資源管理過程中所有要素內(nèi)容和權(quán)重比例、考核標(biāo)準等內(nèi)容；在進行績效管理工作時要按照規(guī)定和程序進行操作，并通過相應(yīng)的制度加以規(guī)范；同時應(yīng)結(jié)合實際提出相應(yīng)措施及建議。避免出現(xiàn)無依據(jù)或者對目標(biāo)不明確而盲目行動造成損失問題。
一、編制目的
編制年度人力成本預(yù)算，是為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益，增強競爭能力的需要，充分發(fā)揮全體員工的主觀能動性和創(chuàng)造性，使其在企業(yè)發(fā)展的歷史進程中有所作為。這是由企業(yè)人力資源的配置及員工生產(chǎn)效率、工作效率與績效等因素所決定的。編制人力成本預(yù)算時，首先應(yīng)明確目標(biāo)：即制定出一份適合本企業(yè)實際的年度人力資源目標(biāo)計劃。.....內(nèi)容上需涵蓋在各部門之間因成本而發(fā)生的費用，應(yīng)明確其所占比例及對應(yīng)的績效考核指標(biāo)體系以對所執(zhí)行績效指標(biāo)產(chǎn)生直接影響。年度人力成本預(yù)算可以是基于全年業(yè)績指標(biāo)設(shè)定制定出來的。也可以是基于一定標(biāo)準設(shè)計編寫出來的。編制完成后應(yīng)提交給上級進行審核，對未達到預(yù)期目標(biāo)者則應(yīng)當(dāng)調(diào)整、重新制訂計劃或提出調(diào)整建議，而不能只是靠預(yù)算來調(diào)整。
二、編制原則
首先，從企業(yè)規(guī)模來看，一個企業(yè)的收入規(guī)模與人力資源投入和運營效率有直接的關(guān)系。因此要想把一個企業(yè)的人力資源投入與運營效率搞好關(guān)系，就必須把企業(yè)資源（包括勞動力）合理配置到最佳效能。其次要考慮到本時期該行業(yè)競爭的特點。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須在較長的時間內(nèi)保持較高質(zhì)量地完成自己的經(jīng)營指標(biāo)和考核指標(biāo)，從而獲得較高水平的經(jīng)營業(yè)績。最后一定要把資金用到刀刃上來，充分考慮人力資源成本與財務(wù)經(jīng)營效益之間的相關(guān)關(guān)系。
三、編制步驟
首先，根據(jù)各單位各部門的職能和業(yè)績指標(biāo)編制各單位人力成本預(yù)算報表表。并在此基礎(chǔ)上匯總、分析各單位的人力成本及績效指標(biāo)。其次，對所有單位人力資源進行統(tǒng)計并分析工作。將統(tǒng)計結(jié)果與績效考核指標(biāo)相結(jié)合。最后，對年度人力成本目標(biāo)和績效目標(biāo)進行分解并編制預(yù)算表。實現(xiàn)一個完整的人力成本預(yù)算項目管理流程。
