前言：在日常的工作中，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)隨著企業(yè)的發(fā)展，銷售收入以及凈利潤(rùn)快速增長(zhǎng)，而人力成本在企業(yè)管理中越來越重要，如果企業(yè)的人力成本占比過高或過低，不僅會(huì)增加費(fèi)用支出還會(huì)影響企業(yè)整體的業(yè)績(jī)。如何才能實(shí)現(xiàn)呢？今天我們就來聊聊這個(gè)話題。

一、背景

作為一家老牌的公司，曾經(jīng)的銷售額過億，從成立之初就一直是行業(yè)的領(lǐng)頭羊，到后來企業(yè)在不斷地?cái)U(kuò)大規(guī)模及業(yè)務(wù)模式的不斷變化中，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、業(yè)績(jī)不斷下滑、市場(chǎng)環(huán)境急劇變化的形勢(shì)下，公司開始注重自身業(yè)績(jī)提升而需要大量人力物力投入。隨著公司規(guī)模、業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，以及公司業(yè)務(wù)模式的不斷發(fā)展，人力資源管理和用工管理越來越重要，也是公司不斷提高運(yùn)營效率及業(yè)務(wù)能力的重要舉措之一。由于公司所處行業(yè)特性的緣故，在業(yè)務(wù)模式不斷轉(zhuǎn)變、人力資源管理理念不斷變化下和對(duì)人才培養(yǎng)要求日益提高的環(huán)境下，員工的薪酬及福利制度越來越受到重視。

二、案例

員工成本是指單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用（不包括工資）的總和。員工成本中員工工資總額80%以上，且占工資總額60%以上和人工成本5%以上3個(gè)部分，才可以計(jì)入單位生產(chǎn)經(jīng)營的成本費(fèi)用。我們以某家電制造企業(yè)為例。以該企業(yè)為例，該企業(yè)人力成本占生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比例為30%、人工成本占生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比例為40%、工資費(fèi)用占生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比例為15%,其中人員工資占生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比例為20%。

三、方案設(shè)計(jì)

方案一：通過專業(yè)服務(wù)的方法，進(jìn)行費(fèi)用率核算，并對(duì)績(jī)效費(fèi)用率進(jìn)行考核。方案二：在人力成本核算基礎(chǔ)上，增加績(jī)效考核費(fèi)用，并將績(jī)效考核金額固定在工資總額的5%-8%。方案三：根據(jù)績(jī)效考核內(nèi)容，確定績(jī)效考核方式：以積分為主。采取積分制，積分到多少。方案四：績(jī)效考核形式與績(jī)效掛鉤：以銷售或服務(wù)為核心的管理模式來考核指標(biāo)得分，以工資總額為核心的分配模式來考核業(yè)績(jī)分和收入分。方案五：績(jī)效考核形式靈活多樣：通過發(fā)放獎(jiǎng)金或?qū)嵨锏刃问竭M(jìn)行績(jī)效考核。

四、目標(biāo)的設(shè)定與實(shí)現(xiàn)

根據(jù)上述目標(biāo)，我們制定了自己的指標(biāo)體系，并且設(shè)置了相應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，需要將指標(biāo)量化，并以此為基礎(chǔ)來設(shè)定目標(biāo)，如指標(biāo)預(yù)算中包含了人員成本占比及營業(yè)收入占比等，這是一個(gè)量化指標(biāo)，也是一個(gè)考核指標(biāo)，更是一種激勵(lì)手段。每個(gè)公司都會(huì)有不同的目標(biāo)體系，需要根據(jù)具體的工作來確定。但是目前企業(yè)員工流動(dòng)性較大，而且很多同事離職后也無法再找到新的團(tuán)隊(duì)去開展工作，這就需要人力成本部門來對(duì)新進(jìn)入團(tuán)隊(duì)進(jìn)行重新培訓(xùn)。同時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核也是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，這也是一個(gè)激勵(lì)手段。？

五、財(cái)務(wù)分析與管理方法

財(cái)務(wù)分析：通過分析公司的營收情況、利潤(rùn)水平，以及公司整體的人力成本情況，確定人力成本占比過高或者過低的原因，并對(duì)原因進(jìn)行分類處理。通過收入費(fèi)用分析看出企業(yè)所處行業(yè)、銷售模式、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局以及員工個(gè)人能力等因素；通過利潤(rùn)水平指標(biāo)分析看出企業(yè)經(jīng)營利潤(rùn)高低。通過人均產(chǎn)值對(duì)比發(fā)現(xiàn)人均產(chǎn)值相對(duì)低，進(jìn)而進(jìn)行調(diào)整：人均銷售額降低，員工人均收入增加。在日常工作中我們會(huì)發(fā)現(xiàn)不同的單位由于規(guī)模以及管理程度存在差異從而導(dǎo)致不同的企業(yè)人力成本比例發(fā)生變化：隨著公司規(guī)模和經(jīng)營效率而發(fā)展，其總員工數(shù)量已經(jīng)能夠滿足崗位需求并能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。所以人力成本占企業(yè)收入費(fèi)用比在合理范圍內(nèi)，并不會(huì)對(duì)企業(yè)整體表現(xiàn)產(chǎn)生太大影響。