企業(yè)員工的工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等都是員工付出的勞動(dòng)所獲得的收益。我們來看看這些費(fèi)用在員工工資中占比多少。什么是人力成本？人力成本是指與取得工資薪金有關(guān)的各項(xiàng)支出，如購買和支付相關(guān)物資所產(chǎn)生的費(fèi)用（包括員工福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)）以及因發(fā)放獎(jiǎng)金而發(fā)生的職工福利費(fèi)等支出。我們?cè)谌粘Ｆ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，很多老板都關(guān)心一個(gè)問題就是員工工資收入是多少？一個(gè)企業(yè)所有的人要買車買房，教育孩子等費(fèi)用都計(jì)算在這個(gè)人名下，我們可以將成本劃分為兩部分來看：1、工資：人員管理費(fèi)用占比:(公司在職員工人數(shù)與年度銷售額之比）一般占銷售額的20%以上；2、福利：包括（職工醫(yī)療互助和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等；住房公積金管理中心繳存基數(shù)上限）和住房公積金。
一、工資：人員管理費(fèi)用占比一般占銷售額的20%以上
一般來說，上市公司的工資大部分在公司工資總額中占比不超過20%。例如我曾經(jīng)負(fù)責(zé)一個(gè)銷售部門,2018年的工資總額是58萬。那么2023年公司的銷售利潤(rùn)只有120萬元。也就是說員工每個(gè)月要給這家單位交5000元的社保，還要購買保險(xiǎn)和公積金，這也是一筆不小的開支。所以對(duì)于公司來說，它承擔(dān)了經(jīng)營成本。另外工資支出如果沒達(dá)到績(jī)效那就是員工工作時(shí)間長(zhǎng)，這樣就會(huì)導(dǎo)致人精力不集中會(huì)影響工作效率，造成產(chǎn)能過剩。那我們看下2018年凈利潤(rùn)是多少？
二、福利：
員工福利包括工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的津貼和補(bǔ)貼。注意：企業(yè)為職工支付的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金可以作為企業(yè)成本核算。如果要進(jìn)行稅前扣除，企業(yè)應(yīng)先計(jì)提福利費(fèi)，后按規(guī)定繳納所得稅：企業(yè)向職工支付的各種獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼或者與職工福利有關(guān)的支出，以及與職工工作有關(guān)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、職工食堂費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工補(bǔ)充醫(yī)療基金和其它應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用的支出，其發(fā)生額未超過工資薪金所得額25%的部分在稅前扣除。注意：企業(yè)提供職工福利支出中不能扣除的部分也應(yīng)當(dāng)在所得稅前扣除。因此，如果你公司需要員工發(fā)工資和獎(jiǎng)金也要按照國家規(guī)定進(jìn)行申報(bào)扣除工作，以免扣錯(cuò)稅金。
三、其他
員工在一家企業(yè)工作，一天平均有24小時(shí)工作，而這個(gè)時(shí)間不固定，成本有可能不會(huì)全部由員工承擔(dān)。但是，企業(yè)每年正常給員工發(fā)放薪酬以及繳納社保都是必須全部支出，因?yàn)檫@些都是企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的費(fèi)用（員工為企業(yè)服務(wù)）比如：工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等等。（由于員工屬于企業(yè)勞務(wù)派遣員工等用工形式下，企業(yè)為員工支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)并未支付相關(guān)費(fèi)用）1、企業(yè)職工工資、福利:（法定福利）如節(jié)日禮品、年終獎(jiǎng)、撫恤金、生育津貼、員工生活困難補(bǔ)助以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)等；按規(guī)定支付的福利性支出（包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工體檢費(fèi)、職工帶薪年休假補(bǔ)貼、符合國家規(guī)定條件的工傷保險(xiǎn)待遇等）等支出屬于福利費(fèi)或職工福利費(fèi)。2、工資薪金支出：是指企業(yè)為支付職工薪資或?yàn)橹Ц督o其他單位及個(gè)人支付的各項(xiàng)款項(xiàng)。包括為支付員工個(gè)人的貨幣性獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工對(duì)外借款等各種經(jīng)費(fèi)而發(fā)生的支出。2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi):(單位為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等）按照規(guī)定由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分（包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)）以及法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定職工福利費(fèi)支出等予以扣除。3是與工資、獎(jiǎng)金、福利相關(guān)支出以外的非貨幣性資產(chǎn)處置損益：包括對(duì)被投資單位轉(zhuǎn)讓股權(quán)支出等事項(xiàng)在會(huì)計(jì)處理上也是計(jì)入相關(guān)成本的業(yè)務(wù)支出的會(huì)計(jì)處理問題等等。對(duì)于以上數(shù)據(jù)的計(jì)算有不同的解釋和處理方法。我們以下面這個(gè)例子來看下吧！下面是財(cái)務(wù)人員簡(jiǎn)單講解下:（公司）銷售費(fèi)用人員薪酬與銷售額之比：通常為10%以上;(公司在職員工人數(shù)與年度銷售額之比）年度銷售額不超過100萬元（含100萬）按上年平均利潤(rùn)率5%計(jì)算;(應(yīng)交稅費(fèi)按照規(guī)定扣除）。4、其他支出：包括住房公積金、法定福利費(fèi)及各類勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，為職工支付的各類補(bǔ)貼等等，按不同比例計(jì)入企業(yè)工資
四、如何降低企業(yè)人力成本？
1、控制成本的支出，如：工資總額，福利支出，員工福利費(fèi)支出等；2、控制好員工工資總額：這部分就需要通過科學(xué)、合理管控公司員工工資總額和人力成本的比例來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成本控制。例如：可以采用內(nèi)部薪資管理模式——用數(shù)據(jù)說話——人工審批—智能分析——成本優(yōu)化—實(shí)現(xiàn)企業(yè)降本增效——實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。3、降低成本：這部分指降低人力成本中“人員薪酬支出”人員薪酬結(jié)構(gòu)是公司人力成本中占比最大的部分；要降低成本就要降低員工收入和員工福利待遇！1、降低企業(yè)工資總額（員工薪酬+福利費(fèi)):應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和效益情況分配比例，企業(yè)所提供產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)值時(shí)應(yīng)按規(guī)定納稅所得額確定；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如互聯(lián)網(wǎng)+農(nóng)業(yè)）可以采用“三免兩減半”政策等；在規(guī)定期限內(nèi)免征關(guān)稅和進(jìn)口配額等。2、控制好企業(yè)成本：可通過企業(yè)所得稅管理辦法進(jìn)行籌劃。針對(duì)不同的成本支出，采用不同途徑來降低勞動(dòng)工資收入比例；以及其他相關(guān)的稅費(fèi)，降低企業(yè)用工成本和社保繳收率。例如: A公司向其員工支付了工資100萬元人民幣，其中社保繳費(fèi)由 A企業(yè)支付30%;薪資支出（薪酬、獎(jiǎng)金）不超過工資總額12%,按個(gè)稅起征點(diǎn)計(jì)征20%個(gè)稅+附加后按20%稅率繳納（一般納稅人可以享受3%免征額）。員工個(gè)人與其個(gè)人簽訂勞動(dòng)合同且實(shí)際繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，按照規(guī)定享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇；如果未能依法及時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)且需要補(bǔ)繳的話需要繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。3、提高人力資源成本的管理：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)增加員工工資額的方法有多種（如調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)、個(gè)稅起征點(diǎn)、按年征收率）等。但如果能夠做到既能滿足企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況以及稅務(wù)需求，同時(shí)又能做到合法合理合規(guī)的情況下有效降低人力成本是最佳方案！這部分就采用稅收籌劃、員工社保代理服務(wù)——公司財(cái)務(wù)人員管理工具及流程的軟件系統(tǒng)。包括：費(fèi)用報(bào)銷流程和支付系統(tǒng); HR人力資源招聘管理工具包；人力管理系統(tǒng)。
