人力成本預(yù)算，是 HR為使組織實(shí)現(xiàn)最佳的人力資源績效而采取的一種成本控制方法。一般包括人力成本投入、薪酬費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等；主要是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)或減少用工人數(shù)所發(fā)生的支出，如房租、工資；員工費(fèi)用支出等等。

一、人力成本投入

主要是指企業(yè)為達(dá)到目標(biāo)而增加或減少對(duì)人力資源的投入。這部分的支出包括：工資、福利、五險(xiǎn)一金（含職業(yè)年金）、年終獎(jiǎng)、福利分房，以及員工住房租金、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等等。例如：員工的工資占了企業(yè)人力成本中工資支出的大頭，因?yàn)楣べY支出是企業(yè)必須要用到的支出。在預(yù)算中也會(huì)寫進(jìn)人力成本預(yù)算中。

二、薪酬

薪酬預(yù)算包括薪酬費(fèi)用，也就是一般所說的獎(jiǎng)金。員工福利包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、保險(xiǎn)福利等?？冃ЧべY是績效考核中一個(gè)重要指標(biāo)，它體現(xiàn)了工資對(duì)你所從事工作的考核與評(píng)價(jià)，也體現(xiàn)了工資收入與職位之間存在的正相關(guān)性，如基本工資、獎(jiǎng)金等都對(duì)績效產(chǎn)生影響。如果績效差或者指標(biāo)完成不理想的話，可能就會(huì)影響到薪酬發(fā)放計(jì)劃。薪酬激勵(lì)計(jì)劃能夠很好地激勵(lì)下屬完成任務(wù)，如果不能給個(gè)人帶來價(jià)值時(shí)又會(huì)給企業(yè)帶來負(fù)面影響。所以我們要根據(jù)員工的表現(xiàn)，依據(jù)他的貢獻(xiàn)來制定薪酬方案或獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)考核結(jié)果來制定相應(yīng)的薪酬標(biāo)準(zhǔn)；如果比較低，就要適當(dāng)降低薪酬標(biāo)準(zhǔn)或者采取其他措施降低薪酬標(biāo)準(zhǔn)，或者進(jìn)行裁員來降低員工總體薪酬水平；因?yàn)樾匠晁讲煌?，?huì)影響到不同性質(zhì)，并且影響到公司的盈利能力情況。

三、相關(guān)稅費(fèi)

相關(guān)稅費(fèi)包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅。稅率的選擇為:30%-35%,稅率為10%,增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)較重單位為5%,較大單位為25%;最高稅率為50%也就是可以抵扣企業(yè)所得稅，但不允許在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)所得稅和增值稅征管方式為：增值稅由銷售貨物的單位或其他組織承擔(dān)；增值稅一般納稅人發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以增值稅計(jì)稅時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；增值稅零申報(bào)時(shí)不含稅銷售額；在國家規(guī)定期限內(nèi)實(shí)際發(fā)生額為進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額；則允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。個(gè)人所得稅稅率為20%;增值稅附加為零；營業(yè)稅附加為零；所得稅稅率為25%,稅率為15%。

四、薪酬的確定及調(diào)整

薪酬是企業(yè)成本中的一部分，它與員工的福利息息相關(guān)。根據(jù)國際通用薪酬標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范，薪酬有如下幾種確定方法：一：根據(jù)崗位收入標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行薪酬水平的確定；根據(jù)公司運(yùn)營模式和各崗位職責(zé)確定其薪酬水平；根據(jù)各崗位工作內(nèi)容進(jìn)行薪酬結(jié)構(gòu)與設(shè)定；依據(jù)薪酬結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況調(diào)整薪酬水平。

五、人員安置計(jì)劃制定的過程

員工安置計(jì)劃是在公司人員變動(dòng)過程中，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行調(diào)整或安排工作崗位。一般要經(jīng)歷以下過程：新員工招聘（招、借）、培訓(xùn)。安置是指按照企業(yè)的要求和指標(biāo)來安置人員的過程，包括制定崗位選擇標(biāo)準(zhǔn)，了解員工個(gè)人能力評(píng)價(jià)報(bào)告，確定崗位職責(zé)與要求或工資標(biāo)準(zhǔn)以及競業(yè)限制協(xié)議內(nèi)容。同時(shí)對(duì)原有員工及其他需要補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用進(jìn)行測(cè)算。如工資應(yīng)根據(jù)個(gè)人勞動(dòng)時(shí)間（工作）、工作年限、技能水平等來確定，可以按月計(jì)算或按季度進(jìn)行發(fā)放。

六、績效考核

績效考核是人力成本預(yù)算的重要組成部分，它是建立在企業(yè)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)之上的?？冃Э己耸瞧髽I(yè)為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)，以資源為基礎(chǔ)，對(duì)業(yè)績優(yōu)良的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)的一種管理方法?？冃Э己藨?yīng)結(jié)合目標(biāo)和現(xiàn)狀來進(jìn)行，如果不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整目標(biāo)。績效考核一般采取年度考核制，即根據(jù)企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行考核后確定。即由各部門提出目標(biāo)并在工作中不斷檢驗(yàn)和調(diào)整，并在此基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的調(diào)整和淘汰措施，最后再與部門制定績效考核方案。也就是人力成本預(yù)算的最終目的是使公司在人力資源上達(dá)到目標(biāo)并持續(xù)發(fā)展下去。同時(shí)公司也應(yīng)該定期對(duì)員工進(jìn)行績效考核，這是對(duì)業(yè)績進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)存在不足并及時(shí)改進(jìn)。

七、建立人力管理檔案

建立人力管理檔案主要有：《員工個(gè)人信息表》、《員工入職情況表》、《員工離職情況表》、《檔案材料歸檔情況表》、《員工檔案》。其中《員工個(gè)人信息表》主要記錄員工姓名、學(xué)歷、專業(yè)、工齡、工資總額、崗位、職稱、工作年限、有無其他不符合錄用標(biāo)準(zhǔn)、未享受社會(huì)保險(xiǎn)、人事檔案是否管理完整等信息。《員工個(gè)人信息表》的填寫主要是對(duì)職工（包括其配偶、子女、父母等直系親屬）基本情況和身份情況反映。詳細(xì)的相關(guān)信息主要是職工姓名、性別、年齡、學(xué)歷（本科及以上）、身份證號(hào)碼等信息，還有一些涉及到其他人員的基本信息。如職務(wù)情況等。每一項(xiàng)記錄的時(shí)間長度從0~3年到4年不等；記錄內(nèi)容主要包括姓名、工齡等；記錄包括員工姓名及職位信息等個(gè)人基本檔案；個(gè)人基本信息：個(gè)人主要信息有工作單位、職務(wù)或崗位職責(zé)（工齡年限）的詳細(xì)情況等。通過對(duì)本檔案的管理使用，能有效地提高企業(yè)對(duì)勞動(dòng)者及本崗位員工基本情況和相關(guān)信息的掌握程度；通過有效的組織管理，可為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的參考依據(jù)及人力資源支持。人力工作管理檔案可以包括：人事檔案管理系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)以及統(tǒng)計(jì)年鑒和各類調(diào)研材料等資料。建立人力管理檔案可幫助員工更好地了解自己所在崗位或公司對(duì)他們個(gè)人以及員工家庭狀況及其需求和期望。及時(shí)準(zhǔn)確地了解企業(yè)及部門情況，為制定公司相關(guān)規(guī)章制度提供依據(jù)；更重要一點(diǎn)是可以建立起良好的人力資源管理環(huán)境：為企業(yè)員工服務(wù)，并為其行為創(chuàng)造價(jià)值；提高員工績效等。