人力成本預(yù)算是一個(gè)非常好的管理工具，通過(guò)分析人員的工作、報(bào)酬，合理地分配工作時(shí)間、提高生產(chǎn)的效率。提高企業(yè)生產(chǎn)成本，節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用；優(yōu)化企業(yè)人員結(jié)構(gòu)。從整個(gè)組織的角度考慮工作場(chǎng)所及各要素對(duì)人員產(chǎn)生影響的各種因素，分析影響因素。設(shè)計(jì)和制定各種管理方案。從而實(shí)現(xiàn)人力資源目標(biāo)。人力成本預(yù)算是人力資源管理方法應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中而實(shí)施的一種控制措施（成本）或成本控制策略。是組織從經(jīng)濟(jì)角度衡量和比較各個(gè)費(fèi)用之間存在如何分配和相互影響的經(jīng)濟(jì)行為來(lái)決定和制定經(jīng)營(yíng)方案，進(jìn)而保證資源的合理使用和不斷優(yōu)化的一種管理行為。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，人力資源管理活動(dòng)中所產(chǎn)生的直接結(jié)果將間接影響整個(gè)企業(yè)績(jī)效并直接影響經(jīng)營(yíng)成果，所以為了保證公司利潤(rùn)最大化，有必要對(duì)員工成本進(jìn)行預(yù)算或成本控制或計(jì)劃管理。

一、需求分析

1、人員需求分析：針對(duì)目前員工的人力需求進(jìn)行分析；并根據(jù)各方面情況，合理制定目標(biāo)及合理的分配崗位任務(wù)及員工收入；制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，通過(guò)培訓(xùn)提升員工能力；合理配置員工資源，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；建立激勵(lì)機(jī)制。2、成本分析：?jiǎn)T工成本預(yù)算的主要目的就是通過(guò)分析各工作場(chǎng)所及各要素對(duì)人員產(chǎn)生影響的各種因素，來(lái)進(jìn)行員工成本分析以制定人力成本預(yù)算；并以此來(lái)平衡公司整體業(yè)績(jī)以確保實(shí)現(xiàn)公司收益最大化從而達(dá)到有效促進(jìn)企業(yè)人力資源目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。人力成本預(yù)算系統(tǒng)軟件基于 OA開(kāi)發(fā)工具可以將員工所需、崗位及人員職責(zé)明確定位到每一個(gè)崗位當(dāng)中；也可以將崗位職責(zé)、崗位、人員配置工作崗位、人數(shù)、人員結(jié)構(gòu)、工時(shí)等內(nèi)容納入到需求說(shuō)明書當(dāng)中。

二、定義項(xiàng)目

項(xiàng)目的定義要清楚公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資源需求及所需資源、企業(yè)規(guī)模、所需技術(shù)、產(chǎn)品類型及生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品工藝和市場(chǎng)信息，以及各部門需要解決的問(wèn)題。例如：?jiǎn)T工年齡結(jié)構(gòu)、福利待遇、勞動(dòng)時(shí)間及勞動(dòng)報(bào)酬等。還需要考慮到業(yè)務(wù)知識(shí)水平、個(gè)人能力與經(jīng)驗(yàn)、工作環(huán)境、薪酬制度、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、勞動(dòng)力市場(chǎng)等因素來(lái)考慮每項(xiàng)工作的特點(diǎn)和工作內(nèi)容，每個(gè)項(xiàng)目包含以下五個(gè)要素：人員類別、工作性質(zhì)、員工崗位、工作內(nèi)容、工作量、工作時(shí)間及工作量、工作地點(diǎn)及相關(guān)條件。這些因素對(duì)人員產(chǎn)生影響并對(duì)其做了詳細(xì)考慮，才能實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目標(biāo)。如：工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、勞動(dòng)條件及勞動(dòng)時(shí)間等。

三、確定項(xiàng)目范圍

項(xiàng)目范圍是項(xiàng)目編制的前提，只有滿足了項(xiàng)目范圍的要求，才能正確地把握預(yù)算項(xiàng)目，同時(shí)避免計(jì)劃的隨意性。項(xiàng)目范圍的確定直接關(guān)系到最終預(yù)算管理是否能夠順利完成。如需修改預(yù)算的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在預(yù)算編制完成后重新進(jìn)行測(cè)算，然后才能在數(shù)據(jù)庫(kù)上直接進(jìn)行修改操作，因此，人力財(cái)務(wù)必須在項(xiàng)目編制前確定預(yù)算項(xiàng)目范圍。項(xiàng)目范圍應(yīng)該是具有明確要求的，主要包括人員規(guī)模及費(fèi)用變動(dòng)情況、人員性質(zhì)、工作內(nèi)容、工資水平、績(jī)效評(píng)價(jià)等。同時(shí)應(yīng)該根據(jù)工作性質(zhì)對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)控制。

四、計(jì)算方法

計(jì)算方法分為加權(quán)法。加權(quán)法是一種比較簡(jiǎn)單的方法，只需設(shè)置公式即可得到一個(gè)精確的數(shù)值。其計(jì)算公式為：其中 w為工作時(shí)間除以工作任務(wù)數(shù)和工時(shí)數(shù)；w為工作量計(jì)算比例，即：工資+獎(jiǎng)金；i= i/N× t (i為計(jì)算值)- i+ i=(1- i+1)/2-1;/2-1。當(dāng)計(jì)算精度大于0.05時(shí)為1。這是一個(gè)基本前提，但是由于其是對(duì)各崗位所需要時(shí)間、工作量比較復(fù)雜或者是工作比較繁瑣等等原因故不能直接使用加權(quán)計(jì)算值。

五、預(yù)算管理的結(jié)果

通常來(lái)說(shuō)，在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，需要對(duì)人員的工作狀況進(jìn)行充分估計(jì)和評(píng)估。將這些因素與企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合；考慮公司中那些存在對(duì)未來(lái)費(fèi)用需求或減少的可能性。以便計(jì)劃安排與實(shí)施成本控制以及減少和消除成本。對(duì)于任何預(yù)算管理來(lái)說(shuō)，最重要的是對(duì)成本預(yù)算結(jié)果進(jìn)行分析，通過(guò)詳細(xì)的分析，發(fā)現(xiàn)可能存在有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目以及需要解決的問(wèn)題。如果要得到預(yù)算結(jié)果，則應(yīng)確保在任何時(shí)候或以任何形式實(shí)施該措施：組織人員（員工）必須進(jìn)行績(jī)效分析和評(píng)估，以使部門經(jīng)理能在適當(dāng)時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)；企業(yè)應(yīng)將這些績(jī)效情況納入年度報(bào)告中并加以比較。通過(guò)對(duì)這種因素進(jìn)行評(píng)估對(duì)所有組織來(lái)說(shuō)是很重要的。這種結(jié)果可以在其目標(biāo)基礎(chǔ)上有一個(gè)合理的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行衡量，如果沒(méi)有達(dá)到它所期望的水平，應(yīng)采取相應(yīng)懲罰措施來(lái)增加這種期望。同時(shí)我們還要通過(guò)計(jì)算其員工所占公司成本并提供其福利支出來(lái)達(dá)到這一目標(biāo)。通過(guò)預(yù)算，管理者將努力降低運(yùn)營(yíng)成本、提高績(jī)效并降低與其有關(guān)的支出或費(fèi)用。如果他們不采取措施那么其預(yù)期收益不一定能在未來(lái)有所增加或者減少，也可能不增加或減少得很少直到發(fā)生變化。