企業(yè)合理避稅的方法有很多，其中，人力成本是比較常用的一種方法。如何通過人力成本合理避稅呢？有哪些辦法呢？企業(yè)人力成本怎么算？下面筆者就來為大家分享一下！
一、個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅按照工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得確定，稅率為20%。對于一個(gè)有固定薪金的人來說，他要支付的工資額就是他應(yīng)得的工資額。如果他支付的工資在5000元以內(nèi)，那么他的個(gè)人所得稅稅率為20%。所以如果我們公司要求員工支付個(gè)稅低于5000元或者高于5000元才可以正常發(fā)放個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，如果員工每月收入超過5000元還是需要繳納個(gè)稅。
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
在政策實(shí)施過程中，對符合條件的人力成本支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予以加計(jì)扣除，比例為25%;對于不符合條件的人力成本支出，則不予加計(jì)扣除（具體操作辦法由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府確定）。如果是在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施過程中取得收入，即屬于免征或減征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和水利建設(shè)基金的范圍，且不屬于居民個(gè)人生活必需品，則可以享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。比如在“營改增”政策中，對于符合條件的人力成本支出，也是可以享受政策扶持的。對于人力成本支出，如果想享受稅收優(yōu)惠或減免個(gè)人所得稅等政府扶持政策，可以申請以下事項(xiàng)：按實(shí)際發(fā)生額或取得合法有效票據(jù)后的合理利潤（即研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額-當(dāng)年已享受減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠的加計(jì)扣除比例);計(jì)算個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)直接按稅率確定個(gè)人綜合所得率并相應(yīng)提高個(gè)人適用稅率等。
三、社保與個(gè)稅繳納比例關(guān)系
個(gè)人所得稅的計(jì)算方式很多，主要有個(gè)人所得、工資薪金所得等。由于公司繳納的社保會(huì)與個(gè)稅的稅率掛鉤，所以個(gè)稅的計(jì)算主要以社保的費(fèi)用作為基數(shù)，再結(jié)合各月份工資高低來進(jìn)行劃分。那么如果企業(yè)選擇少繳納工資薪金所得，可以利用社保減免政策降低其繳納個(gè)人所得稅比例。舉例：企業(yè) A按3000元繳納全部社保并按照月工資60%確定繳費(fèi)基數(shù)（扣除了五險(xiǎn)一金);企業(yè) B采取減除費(fèi)用8000元和少繳納個(gè)稅5000元兩種方式計(jì)算每月工資薪金所得，則公司 A、 B、 C每月可分別少繳稅5000元；企業(yè) D采用扣減掉個(gè)人所得稅50%后的個(gè)稅6000元。社保與個(gè)票費(fèi)用為同樣的數(shù)額，減少其在個(gè)人所得稅中交納個(gè)稅10000至5000區(qū)間上的余額，同時(shí)減輕公司負(fù)擔(dān)，從而達(dá)到合理避稅目的。
四、核定征收方法
根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，企業(yè)可以選擇核定征收辦法。核定征收方法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定條件下，允許企業(yè)在一定范圍內(nèi)，以一定費(fèi)率為標(biāo)準(zhǔn)，對某些特定類型、特定行業(yè)，根據(jù)其具體情況采取定額征收辦法或者核定征收辦法。該辦法適用于具有查賬征收條件的地區(qū)。這種方式不但降低了稅款征管難度、減輕了辦稅負(fù)擔(dān)，而且也降低了企業(yè)成本，同時(shí)對于員工也是比較有利的。
