在企業(yè)的人力資源管理中,人力成本預(yù)算與其他預(yù)算一樣,都是企業(yè)績效管理中十分重要的一部分。它是衡量企業(yè)人力資源績效水平的重要指標(biāo),也是衡量企業(yè)運(yùn)營管理水平、激勵機(jī)制以及企業(yè)文化的重要指標(biāo)。它包括了員工工資、福利、培訓(xùn)、獎金、加班費(fèi)、獎金等生產(chǎn)經(jīng)營成本。企業(yè)人力資源管理制度設(shè)計目標(biāo)是為企業(yè)創(chuàng)造長期、持續(xù)、穩(wěn)定、高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展的人力資源與工作環(huán)境,充分利用現(xiàn)有資源(尤其是人力資源)來創(chuàng)造社會財富,從而實現(xiàn)企業(yè)與社會共贏。

1、預(yù)算的目的

人力資源預(yù)算是企業(yè)人力資源管理的重要組成部分。它不僅是企業(yè)戰(zhàn)略決策和經(jīng)營計劃的一個組成部分,而且是企業(yè)經(jīng)營活動中最基本、最重要乃至最高效益的管理方法。因此,它被看作是對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)所做出正確反應(yīng),并最終轉(zhuǎn)化為公司經(jīng)營成果和效益。因此,預(yù)算就是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及其實施過程中對于各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行衡量、調(diào)整、控制、整合和考核,從而實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目的的重要手段。

2、一般情況下,財務(wù)應(yīng)按照公司的績效標(biāo)準(zhǔn)對人力資源管理費(fèi)用進(jìn)行控制,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中實現(xiàn)人力成本削減。

通常,績效考核應(yīng)包括:員工績效考核、員工的培訓(xùn)、績效工資等;而薪酬的核算主要根據(jù)管理部門的利潤來確定;在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立起與財務(wù)費(fèi)用控制相適應(yīng)的績效考核體系。財務(wù)要對企業(yè)的利潤情況進(jìn)行定期和不定期的調(diào)查分析,關(guān)注利潤是否能夠?qū)崿F(xiàn)目標(biāo),并提出必要的管理措施。財務(wù)應(yīng)對企業(yè)工資支出進(jìn)行控制,一般要求企業(yè)工資支出占公司總銷售收入60%以上,對于員工工資增長較快或者成本上升比較快、人力資源成本比重大這類企業(yè)一般采用提高員工工資的方式來減少成本支出。

3、人力成本預(yù)算的內(nèi)容

a)公司整體目標(biāo):戰(zhàn)略方向與組織發(fā)展方向的結(jié)合;公司發(fā)展戰(zhàn)略與組織發(fā)展戰(zhàn)略的契合度。b)薪酬體系:年度薪酬成本及相應(yīng)人員成本;工資結(jié)構(gòu)預(yù)算中基本工資和崗位薪酬預(yù)算中各項目基本工資及相應(yīng)人員工資成本預(yù)算中項目崗位工資及相應(yīng)人員績效目標(biāo)和基本要求的預(yù)算及相應(yīng)業(yè)務(wù)或崗位績效目標(biāo)和基本要求中各項目績效目標(biāo)和基本要求的預(yù)算;獎金比例:年度獎金總額與年度實際獎金總額(績效獎/獎金)之間的關(guān)系;獎金發(fā)放方式:年度獎金總額預(yù)算。

4、使用成本預(yù)算作為人力資源部門和員工開展工作的手段。

隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展,我們已經(jīng)不能滿足于簡單的任務(wù)完成計劃,而是需要建立相應(yīng)的評價指標(biāo)體系,來實現(xiàn)人力資源成本控制目標(biāo)。人力成本預(yù)算可以作為人力資源部門開展工作,實現(xiàn)人力資源目標(biāo),包括提升員工素質(zhì),提高員工收入水平,降低和控制人工成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動力,增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力,改善企業(yè)環(huán)境和提高市場競爭力等,進(jìn)而促進(jìn)人力資源管理水平和人力資源工作業(yè)績的提高,也有利于企業(yè)人力資源部門自身能力建設(shè)和發(fā)展。因此人力資源管理部門要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實際情況開展人力成本預(yù)算編制工作,以確保未來幾年內(nèi)能夠?qū)崿F(xiàn)人力資源目標(biāo)。人力費(fèi)用管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用,是對企業(yè)整個經(jīng)營決策產(chǎn)生影響而不可忽視的重要因素。在財務(wù)報表中,由于財務(wù)數(shù)據(jù)、費(fèi)用控制等多種因素,對一個公司來說是無法控制或很難衡量和計算其綜合成本和費(fèi)用的。所以,為了更好地了解經(jīng)營成本和費(fèi)用控制情況,應(yīng)采用各種方法對經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行測量、分析和比較。