萬科 A最近發(fā)布了年報(bào)，財(cái)報(bào)顯示，公司的2023年?duì)I收達(dá)到了6070.33億元，同比增長22.2%;凈利潤為316.9億元。那么問題來了，如果一個(gè)企業(yè)的銷售業(yè)績是通過人力成本占比去計(jì)算的呢？具體來講：萬科員工成本大概占銷售額比例為2.56%,其中包含給營銷人員、生產(chǎn)管理人員、營銷策劃人員、建筑施工及其他相關(guān)開支支出。這部分費(fèi)用又稱為員工工資，屬于成本列支項(xiàng)目。那人力成本到底是什么呢？

一、銷售人員

銷售人員是企業(yè)為創(chuàng)造銷售業(yè)績而進(jìn)行的營銷人員招聘、培訓(xùn)、招聘及錄用，以及為執(zhí)行項(xiàng)目任務(wù)而從事的直接工作和管理活動(dòng)。其薪酬構(gòu)成與人力成本相同。在實(shí)際情況中，對(duì)于一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)來說，銷售人員數(shù)量的多少并不是最重要的事情，重要的是能夠使企業(yè)獲得更好的業(yè)績。公司業(yè)績不好是因?yàn)槠滗N售人員減少了。所以說，企業(yè)對(duì)于銷售人員是需要支付一定費(fèi)用用于支持其完成銷售目標(biāo)的。

二、生產(chǎn)管理人員

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來說，人員管理是非常重要的。好的公司，人員配置合理，組織機(jī)構(gòu)完善，團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力強(qiáng)，企業(yè)利潤能力強(qiáng)。員工福利包括：基本工資、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金個(gè)人住房貸款、企業(yè)年金等福利。一般來講，房地產(chǎn)企業(yè)最重要的人力資源是“產(chǎn)”和“銷”，但是隨著房地產(chǎn)行業(yè)競爭日趨激烈以及越來越多的行業(yè)開始采用“CRM系統(tǒng)”進(jìn)行管理和監(jiān)控，企業(yè)也逐漸意識(shí)到生產(chǎn)管理人員對(duì)企業(yè)銷售業(yè)績起著至關(guān)重要的作用。通過了解公司的生產(chǎn)管理人員和營銷部門經(jīng)理以及車間主任（以下簡稱“生產(chǎn)”）兩級(jí)人員成本占銷售額的比例數(shù)據(jù)，我們可以看出，公司每提供一個(gè)新產(chǎn)品都需要有一個(gè)開發(fā)流程——由專業(yè)生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)制作、質(zhì)檢完成后再交付使用。

三、營銷策劃人員

營銷策劃人員，是指企業(yè)對(duì)營銷活動(dòng)進(jìn)行策劃并組織實(shí)施的人員。包括項(xiàng)目策劃、方案設(shè)計(jì)、產(chǎn)品發(fā)布、市場調(diào)查、營銷策略制定等。策劃人員作為房企營銷活動(dòng)組織者和實(shí)施者，為企業(yè)服務(wù)。是企業(yè)營銷過程中最重要、最直接的一環(huán)。是對(duì)企業(yè)進(jìn)行決策和管理，從而達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)和服務(wù)目標(biāo)的人員總和。在企業(yè)中，營銷策劃具有不同的職能。一般而言，這些職能包括：1、產(chǎn)品開發(fā)：產(chǎn)品定位和設(shè)計(jì)，開發(fā)技術(shù)的應(yīng)用推廣，產(chǎn)品營銷策略的制定與實(shí)施及項(xiàng)目營銷活動(dòng)的組織與實(shí)施；2、工程設(shè)計(jì)：主要包括：建筑設(shè)計(jì)、施工技術(shù)咨詢（含建筑智能化、建筑節(jié)能設(shè)計(jì)）、工程監(jiān)理、造價(jià)咨詢工程師等。

四、建筑施工及其他相關(guān)費(fèi)用

這部分費(fèi)用主要包括：1、建筑材料費(fèi)用：這部分費(fèi)用主要包括原材料、輔料等材料費(fèi)用。2、施工及其他相關(guān)費(fèi)用：指在房屋建設(shè)過程中發(fā)生的與房屋建筑有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括安裝施工、裝修等各類建筑工程費(fèi)用及其附加與建筑材料、機(jī)械設(shè)備購置費(fèi)等。3起費(fèi)用項(xiàng)下主要為安全、質(zhì)量保證金和安全文明設(shè)施維修費(fèi)等。4、其他相關(guān)費(fèi)用：這部分費(fèi)用一般都屬于稅金項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)從增值稅等稅金中列支。

五、人力成本占比的計(jì)算公式：

A、假設(shè) HR占銷售比例為30%,那么：C、假設(shè) HR對(duì)該企業(yè)管理績效指標(biāo)和研發(fā)項(xiàng)目的貢獻(xiàn)比率為30%,則其人力成本占比=30%*30%=0.39%;舉例說明：如果 A企業(yè)2023年凈利潤為316.9億，則人力成本占比=39%(1-3%)*30%*3=4.93%!

六、影響員工成本的主要因素有人力成本占銷售額比重

由于萬科的人力成本占銷售額的比重較低，因此這個(gè)比重不會(huì)對(duì)萬科的業(yè)績產(chǎn)生重大影響，不過在實(shí)際工作中這一比重可能會(huì)有所下降。2018年到2023年，萬科公司的人力成本占銷售額的比例分別為2.56%、3.81%、2.56%。其實(shí)這已經(jīng)是萬科員工成本高于行業(yè)平均水平了。而2016年以前，企業(yè)所需人員中銷售人員占比并不高,2017年后銷售額增長導(dǎo)致員工增加了2.1萬人。但同期員工薪酬也在增加。由于萬科一直以銷售人員為主，這也會(huì)帶來部分人力成本增長，造成部分財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加。所以從報(bào)表上來看，隨著員工數(shù)量的下降企業(yè)薪酬也出現(xiàn)了小幅調(diào)整，但是總體幅度不大。

七、人力成本控制措施

公司根據(jù)戰(zhàn)略和組織機(jī)構(gòu)的要求，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)、崗位設(shè)置、人員招聘、管理考核等方面入手，有效地控制人力成本。這些措施具體包括：人力成本控制措施要實(shí)現(xiàn)公司人力資源有效配置。員工管理是一項(xiàng)復(fù)雜且不容易達(dá)成一致的活動(dòng)。它對(duì)組織的績效評(píng)價(jià)具有重要意義，因此控制措施應(yīng)符合企業(yè)績效考核體系。