企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，成本必然會(huì)上升，在人力成本中也不例外。那么，企業(yè)到底需要多少成本呢？今天我們來(lái)分析一下三只松鼠（安徽）股份有限公司的人力成本。從表中可以看到：該公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，人員需求也在不斷增加，員工平均工資水平逐年提高。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2018年的數(shù)據(jù)顯示:2018年三只松鼠電商銷售額突破500億元人民幣;2023年1月至11月實(shí)現(xiàn)營(yíng)收100.82億元;2023年前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)收38億元人民幣；扣非凈利潤(rùn)6.74億元人民幣；毛利率36.3%。在2023年1月份三只松鼠還榮獲“中國(guó)食品行業(yè)領(lǐng)先品牌”稱號(hào)。本文我們就員工薪資成本做一個(gè)簡(jiǎn)單的計(jì)算說(shuō)明。工資=工作時(shí)長(zhǎng)*薪資+加班補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金+社保工資+獎(jiǎng)金=薪酬總額（月平均工資/3天）×12 X-加班時(shí)間，其中部分為基本工資（月平均),還包含績(jī)效獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼。我們?cè)诜治鋈肆Τ杀緯r(shí)，需要考慮到三只松鼠公司屬于一家小而全的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，我們以員工人數(shù)計(jì)算出三只松鼠公司的人力成本在35000元/人到47000人之間。
1.三只松鼠2018年員工數(shù)量
三只松鼠的成立時(shí)間不長(zhǎng)，所以成立之初的人員規(guī)模都比較小，到目前為止有近2000人；但是隨著公司發(fā)展的壯大，不斷擴(kuò)張。截止2023年12月31日該公司員工總數(shù)達(dá)到47015人，其中管理及銷售人員有42716人。可見(jiàn)管理及銷售人員雖然少，但是工資水平也不低。據(jù)三只松鼠的財(cái)報(bào)顯示：該公司2018年?duì)I收100.82億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6.74億元。2023年前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)收38億元。三只松鼠主要從事堅(jiān)果炒貨、水果休閑食品兩大產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。近兩年以來(lái)不斷加大投入資金增加生產(chǎn)線，擴(kuò)大堅(jiān)果炒貨產(chǎn)能。
2.薪資與補(bǔ)貼
我們?cè)賮?lái)看一下薪資與補(bǔ)貼。薪資一般分為基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，基本工資是企業(yè)基本運(yùn)營(yíng)成本，即員工到手工資?？?jī)效獎(jiǎng)金是對(duì)員工在公司期間業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核和激勵(lì)，對(duì)績(jī)效考核優(yōu)秀的員工進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。補(bǔ)貼主要包括：季度獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)、月終獎(jiǎng)等，發(fā)放方式多種多樣。按照員工月工資3000元、4000元12個(gè)檔次依次發(fā)放金額不等的補(bǔ)貼。
3.社保費(fèi)用
企業(yè)繳納社保費(fèi)用的比例是依據(jù)職工工資總額確定的，企業(yè)職工工資總額由企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例組成，工資總額大于社保費(fèi)繳費(fèi)比例時(shí)應(yīng)繳未繳部分由企業(yè)代繳社保費(fèi)。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為20%,工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為50%,生育保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為10%。社會(huì)保險(xiǎn)所需費(fèi)用在職工工資總額的1%~2%之間。一般情況下，用人單位按照本單位職工工資總額的1%繳納公積金或養(yǎng)老保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等社保費(fèi)；本單位職工個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)不得超過(guò)工資總額的1%左右。三只松鼠企業(yè)職工社保費(fèi)用支出額為12468.87萬(wàn)元，占工資總額的7.21%,而全國(guó)平均社保費(fèi)率為5.37%左右，這意味著三只松鼠公司的社保費(fèi)用支出會(huì)高于平均社保費(fèi)用支出額。
