人力成本預(yù)算是醫(yī)院綜合管理的重要組成部分，是對醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和醫(yī)院整體運行進(jìn)行管理的過程。通過測算，了解醫(yī)院收支狀況、發(fā)展方向、效益情況等，對預(yù)算單位提出預(yù)算目標(biāo)要求。通過對各項支出的需求計算，充分發(fā)揮人力資源優(yōu)化配置作用，實現(xiàn)降低成本目標(biāo)；合理安排醫(yī)院內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置，提高運營效率（人力成本占比）和綜合服務(wù)能力。加強(qiáng)績效考核和工資分配的制度約束，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率；實行合理的診療費用增長機(jī)制、人事薪酬制度改革；推行成本效益分析及成本核算辦法；推進(jìn)醫(yī)療服務(wù)價格改革等一系列醫(yī)改措施。合理確定政府衛(wèi)生投入力度，建立合理負(fù)擔(dān)機(jī)制。在績效考核制度及配套政策體系中強(qiáng)調(diào)醫(yī)務(wù)人員績效工資總量管理、分配政策銜接。同時加強(qiáng)醫(yī)院人力資源管理和人才隊伍建設(shè)。

一、定義

人力成本預(yù)算是在預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，由人力成本專家與管理團(tuán)隊針對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況、管理水平、服務(wù)質(zhì)量、人才需求、工作效率等綜合因素進(jìn)行分析后，按照一定的指標(biāo)和要求，計算醫(yī)院各部門的支出計劃，并提出合理的目標(biāo)要求的過程。這是一個由編制、審核、批準(zhǔn)的過程。目的是根據(jù)醫(yī)院的實際狀況和發(fā)展目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向，通過對醫(yī)院各項支出需求進(jìn)行測算，在一定時期內(nèi)準(zhǔn)確預(yù)測醫(yī)院各科室收入、成本及各種開支及費用總額及其變化趨勢的基礎(chǔ)上，科學(xué)地進(jìn)行人力資源配置。根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動范圍、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、運行狀態(tài)等，以確定醫(yī)院各方面支出所占的比例為指標(biāo)體系并與之相適應(yīng)，提出“醫(yī)院各部門經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、技術(shù)水平、服務(wù)質(zhì)量等主要指標(biāo)方案”與“崗位設(shè)置、人員配置和工作量”等要求，并確定預(yù)算目標(biāo)要求、預(yù)算目標(biāo)。通過設(shè)定預(yù)算目標(biāo)，按規(guī)定編制年度預(yù)算，使預(yù)算與醫(yī)院實際情況保持一致，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與實際執(zhí)行目標(biāo)、計劃相一致，與部門任務(wù)相協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)預(yù)算管理和控制目標(biāo)的統(tǒng)一。

二、業(yè)務(wù)范圍

根據(jù)醫(yī)院的特點，在充分調(diào)研論證的基礎(chǔ)上，通過測算制定出醫(yī)院人力資源需求和支出標(biāo)準(zhǔn)。將職工勞動報酬、醫(yī)療費用、其他各項費用、公用經(jīng)費、職工福利等支出按照人力資源需求進(jìn)行配置，進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的前提下分配。依據(jù)人力資源需求指標(biāo)、工作量等各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過測算得到各類人力成本后對預(yù)算單位提出預(yù)算目標(biāo)要求（詳見附件）。在此基礎(chǔ)上提出相關(guān)政策建議，推動預(yù)算單位根據(jù)自身職能定位、運營模式及特點制定出符合醫(yī)院特點的管理措施并實行執(zhí)行。從而實現(xiàn)全面預(yù)算管理模式。同時，預(yù)算單位也可以根據(jù)人力資源需求合理設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、部門職能，為開展工作提供保障和支持，從而實現(xiàn)績效目標(biāo)。

三、預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算是醫(yī)院的基本經(jīng)濟(jì)活動，通過測算對全院的經(jīng)濟(jì)收支狀況、發(fā)展方向、效益情況等進(jìn)行預(yù)測分析，可以對醫(yī)院工作和收支進(jìn)行合理安排。編制醫(yī)療機(jī)構(gòu)的人力資源計劃、工資總額管理、薪酬制度改革、績效考核制度及配套政策體系等。預(yù)算目標(biāo)可以通過對各項支出進(jìn)行需求計算確定。如：①降低醫(yī)療成本；②實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益；③通過增加醫(yī)院收入與財政補(bǔ)助；④促進(jìn)人力資源結(jié)構(gòu)優(yōu)化和配置；⑤改善醫(yī)院經(jīng)營管理情況和管理工作等。并明確其投入額度，使財政投入與預(yù)算計劃保持一致。

四、項目支出計算

項目支出包括：行政管理費用、福利支出、行政費用、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、基建投資、一般公共項目支出等。政府財政補(bǔ)助單位的業(yè)務(wù)支出包括：人事工資支出、基建投資項目支出、政府補(bǔ)助支出。1、人事工資支出：包括公務(wù)員人事工資、工勤人員工資、其他工資和職工福利以及社會保險費等。包括基本工資和津貼補(bǔ)貼工資，基本工資的計發(fā)基數(shù)按照中央確定的水平確定并適當(dāng)調(diào)整；基本工資由中央財政按規(guī)定支付給單位的加班加點工資和獎金工資以及各地分級工資調(diào)整基數(shù)部分，可結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H確定。在基本工資之外的津貼補(bǔ)貼（或補(bǔ)貼）、獎金等不納入本次預(yù)算。2和績效考核有關(guān)的項目支出：包括對醫(yī)院工作人員進(jìn)行績效考核及其它績效獎懲支出、福利項目支出以及對所從事項目完成情況的評價等?？冃Э己思霸u價項目是指按照有關(guān)規(guī)定對績效管理工作做出的綜合評價，包括醫(yī)療質(zhì)量、工作效率、護(hù)理質(zhì)量、住院病人滿意度等方面的量化指標(biāo)，主要內(nèi)容包括：醫(yī)務(wù)人員工作量、醫(yī)療質(zhì)量安全水平等內(nèi)容。醫(yī)院應(yīng)將工作量與醫(yī)療技術(shù)水平掛鉤。在工作量中有實際完成的人數(shù)和比例，按比例計算經(jīng)費；有特殊情況不能按時完成時應(yīng)安排相應(yīng)的加班工作報酬。包括科室任務(wù)完成情況、業(yè)務(wù)工作量以及勞動強(qiáng)度計算辦法；根據(jù)勞動合同（協(xié)議）條款內(nèi)容制定不同時間工作的方案；規(guī)定科室任務(wù)；完成時限及獎勵標(biāo)準(zhǔn)等因素確定各項目執(zhí)行期限和次數(shù)；其他不合理因素造成實際支出。按上述情況由部門制定相應(yīng)計劃并落實到崗位要求當(dāng)中。

五、結(jié)余資金安排

醫(yī)院結(jié)余資金根據(jù)年度預(yù)算完成情況，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，進(jìn)行收支平衡。年度終了，在編制下一年度預(yù)算時，可按收支平衡或略有結(jié)余的原則調(diào)劑使用。可統(tǒng)籌使用結(jié)余資金予以彌補(bǔ)，不足部分納入下一年度工作經(jīng)費解決。結(jié)余資金安排按以下原則:1.結(jié)余資金用于人員福利、支付職工工資;2.支出不足的結(jié)余資金支持醫(yī)院發(fā)展。