隨著國家對民營企業(yè)的大力扶持，很多公司發(fā)展過程中都會花費大量的人力物力和財力，這部分費用一般都是根據人力成本計算出來的。那么在公司發(fā)展過程中，公司承擔人力成本怎么算呢？當員工超過30歲以后，就要開始給員工繳納社會保險和住房公積金了。而且還要根據實際員工的月工資收入來算自己需要繳納多少社保和公積金。很多有社保和公積金繳交記錄的人很少能拿到工資，這也就導致了不愿意給自己繳納社保和公積金。

1、員工的社保和公積金需要交多少？

在簽訂勞動合同時，員工要求繳納社保和公積金，而公司又不給繳納的話，就要和公司解除勞動關系了。那么，員工可以用什么方法補繳社保和公積金呢？根據《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定：職工應當參加基本醫(yī)療保險費用由企業(yè)按照規(guī)定支出；職工應當個人足額繳納醫(yī)療保險費”。《社會保險繳費辦法》第五十條規(guī)定：用人單位應當自用工之日起三十日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記；第四十一條規(guī)定：用人單位應當自用工之日起三十日內向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。所以我們要給員工購買五險一金：基本養(yǎng)老保險卡310元；基本醫(yī)療、生育保險費310元；失業(yè)保險費180元；工傷保險費170元；生育保險費144元；生育待遇項目和基礎標準：五險是指：養(yǎng)老保險、生育（含生育）金和失業(yè)保險費。

2、公司支付的人工成本是多少？

根據《國家稅務總局關于工資薪金所得有關個人所得稅政策問題的通知》（國稅函〔2008〕300號）及《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第52號）第二十二條規(guī)定：企業(yè)應按照本通知第一條規(guī)定，自2015年1月1日起，對實行績效工資管理的企業(yè)，其工資薪金所得按月計算并以勞務報酬所得為稅前扣除項目的納稅人發(fā)放給個人的款項，應并入當期工資薪金所得項目計算扣除。所以在這個階段中，公司支付給員工的薪資應該包含五險一金以及其他五項社會保險。而對于私營企業(yè)一般都會實行五險一金的政策，所以一般員工購買城鎮(zhèn)職工型企業(yè)醫(yī)療保險費所占比例較大。目前國家對職工福利還是按照最低標準執(zhí)行的。所以計算出來的結果是個稅前工資薪金收入會高于五險一金所要繳納的五險兩金。除此之外員工還需要繳納養(yǎng)老補貼和失業(yè)保險金等。這部分收入也是屬于個人所得稅的一大塊成本了。在此建議各位企業(yè)一定要按時足額地為自己繳交社會保險和住房公積金，因為員工的養(yǎng)老保險以及公積金都是由公司來發(fā)放的，所以這樣做是沒有任何問題的。大家如果覺得對你有用還可以關注我留言咨詢哦！

3、企業(yè)所得稅繳納需要注意哪些問題？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條：企業(yè)在生產經營活動中實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。計算個稅應納稅所得額時，不得扣除的項目為稅前扣除額。企業(yè)所得稅實行按年計算繳納的優(yōu)惠政策，但是企業(yè)可以在一定時期內減免該期間內應納稅款。

4、對于人力成本而言，企業(yè)應當按照哪些標準來承擔呢？

根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）規(guī)定：在核定征收方式下，企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和《中華人民共和國個人所得稅法》中規(guī)定的計算方法確定的實際人數(shù)、收入總額、稅率計征。計算結果為核定收入：核定征收方式下企業(yè)承擔的人力成本為:150000×2%=13775元。對于個人工資薪金稅前扣除的金額超過5000元的部分，可以向主管稅務機關申請代扣代繳個人所得稅。注意：個人個人所得稅的免征期為1年，而員工在企業(yè)工作時間為不滿一個月的按一個月計算。員工離職時個人應當按規(guī)定辦理相關手續(xù)。(1)未辦理社會保險或企業(yè)不為其辦理社會保險登記或者補辦手續(xù)（不包括補辦審批手續(xù)）。

5.對用人單位如何看待和處理社保和住房公積金的問題。

首先，用人單位必須按照法律規(guī)定繳納社保和住房公積金，這是用人單位的法定義務。員工要積極主動參加自己所在公司的相關保險，包括了養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險以及失業(yè)保險、工傷險、生育險等，員工需要將社保和住房公積金全額繳納。如果未依法履行繳納社保和住房公積金的義務，應根據法律規(guī)定獲得相應賠償。如果不按照法律規(guī)定給員工繳納社保或住房公積金的話，公司就應該按照工資薪金所得5%到10%作為應納稅所得額來繳納社?；蜃》抗e金。其次是用人單位應當按照職工工資總額的一定比例向勞動者支付社會保險和住房提取醫(yī)療費用，并且應在相應金額內計入勞動賬戶，其中的醫(yī)療保險費用由個人承擔。當個人承擔部分由公司代為代繳之后屬于員工自己的一份支出；而當個人承擔了超過部分才能作為福利待遇發(fā)給勞動者時又不能以商業(yè)保險方式代替或者繳納。