在企業(yè)所得稅征收方面，對(duì)于大部分的高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其研發(fā)費(fèi)用可不計(jì)入成本費(fèi)用，因此在企業(yè)所得稅方面也就沒(méi)有了稅收優(yōu)惠政策。但是我們企業(yè)會(huì)出現(xiàn)這樣一個(gè)問(wèn)題，那就是大部分的人力成本企業(yè)都不會(huì)去考慮，而只是根據(jù)自己在人力費(fèi)用和其他成本支出進(jìn)行計(jì)算。因此很多人會(huì)產(chǎn)生一個(gè)問(wèn)題：個(gè)人到底需要繳納多少的個(gè)人所得稅？為了能夠降低員工的工作積極性，讓公司節(jié)約更多的資金，那么就需要對(duì)自己的人力成本進(jìn)行稅收籌劃。對(duì)于人力成本方面的稅收籌劃可以有效的減少稅賦。目前對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，可以選擇如何對(duì)這部分進(jìn)行稅務(wù)籌劃。那么對(duì)于這些都需要做哪些工作呢？接下來(lái)就來(lái)給大家分析一下：作為我們公司員工而言，都會(huì)有一個(gè)基本的工資支出。所以在我們?nèi)粘Ｊ褂霉べY當(dāng)中就已經(jīng)包含了工資和獎(jiǎng)金，為了保證一個(gè)員工每個(gè)月正常都能夠工作并且得到相應(yīng)的獎(jiǎng)金是沒(méi)有問(wèn)題滴情況。
1、為了能夠降低自己的工資成本，那么我們應(yīng)該怎么進(jìn)行稅務(wù)籌劃呢？
首先我們可以通過(guò)政府稅收優(yōu)惠政策來(lái)幫助企業(yè)降低自身的福利支出。而政府則會(huì)通過(guò)一些稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)擁有更多的資金去進(jìn)行公司治理，同時(shí)也能夠利用自己的行業(yè)優(yōu)勢(shì)，打造一套更加完善，成本更加低廉的服務(wù)體系。比如可以在某些地區(qū)成立一家獨(dú)立法人的公司。那么其稅務(wù)籌劃方式就是建立在符合國(guó)家對(duì)于員工薪資福利以及納稅的相關(guān)規(guī)定。其次還有通過(guò)一些服務(wù)外包，對(duì)于外包企業(yè)則可以降低相應(yīng)的增值稅稅率。所以我們?cè)谶x擇稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以針對(duì)一些比較高并且能夠承受合理壓力的工作人員進(jìn)行相應(yīng)降低稅負(fù)，同時(shí)也可以保證員工待遇不會(huì)受到影響。比如針對(duì)科技創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)等政策等等。所以企業(yè)通過(guò)專(zhuān)業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)為企業(yè)建立自己專(zhuān)屬的稅收優(yōu)惠政策園區(qū)，可以為公司提供合理節(jié)省成本、節(jié)稅模式。
2、一般工資
對(duì)于這部分的稅收籌劃可以選擇將工資進(jìn)行一定的提成，這樣員工工資支出在個(gè)稅方面也能夠起到一定的作用。但是對(duì)于這樣的工資收入而言，在這種情況下，我們是需要繳納個(gè)人所得稅的。畢竟我們公司在支付員工工資方面是按照個(gè)人所得稅稅率來(lái)計(jì)算的。而根據(jù)稅法規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得可以免征個(gè)人所得稅；按照每個(gè)月2000元計(jì)算征收個(gè)人所得稅；在計(jì)算個(gè)人所得稅過(guò)程中你需要注意的是納稅人需要注意一點(diǎn)！按照個(gè)人所得稅稅率表當(dāng)中最高的5%進(jìn)行繳納（個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=(月工資-3)×10%-20%=375元。其實(shí)很多企業(yè)對(duì)于這個(gè)問(wèn)題都并不清楚到底如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃才能將個(gè)人實(shí)際繳納稅款減低，因此這部分一定要選擇合理的方式進(jìn)行納稅籌劃才能有效減少稅賦。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新政策文件表示：個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得和股金所得時(shí)，以所得發(fā)生額為應(yīng)納稅所得額依照除以12的數(shù)額繳納個(gè)人所得稅。具體計(jì)算公式如下：所述數(shù)額=(收入-5000-3500)×適用稅率-速算扣除數(shù)÷12=(X20%)需要繳納滯納金：稅款=(30000+1000-30000)×1%=10100元因此其實(shí)綜合來(lái)說(shuō)我們?cè)诶U納個(gè)人所得稅上面并沒(méi)有任何問(wèn)題，只是根據(jù)各個(gè)具體情況而進(jìn)行調(diào)整而已。如果想要知道自己屬于哪個(gè)類(lèi)別就需要選擇對(duì)應(yīng)的政策進(jìn)行納稅籌劃，避免了因?yàn)槎愗?fù)太高而造成員工工作積極性下降導(dǎo)致公司面臨經(jīng)營(yíng)危機(jī)和資金鏈斷裂，從而給公司帶來(lái)較大的損失。所以我們需要在稅務(wù)籌劃方面進(jìn)行有效的解決才行哦！如果你想要進(jìn)行稅務(wù)籌劃的話，可以通過(guò)在國(guó)家稅收優(yōu)惠政策上面尋求一定稅收優(yōu)惠。根據(jù)我們行業(yè)和自身實(shí)際情況從而選擇最適合自己的納稅方式吧！如果你感覺(jué)到自己所繳納稅賦過(guò)高并且比較低也沒(méi)有什么可奇怪的是在這部分我們可以進(jìn)行合理的稅收籌劃來(lái)避免稅賦過(guò)高導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不下去。
3、獎(jiǎng)金福利方面
當(dāng)然獎(jiǎng)金方面也是需要繳納一定的個(gè)人所得稅的，因?yàn)槠涫杖胍话愣紩?huì)在一定程度上降低員工的工作積極性。為了能夠降低員工稅賦，在員工工資當(dāng)中增加福利支出也是非常重要的，那么對(duì)于這些個(gè)人而言，如何能減少個(gè)人交納的稅款呢？1、選擇自然人代開(kāi)：公司根據(jù)員工薪資進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅。員工工資是根據(jù)個(gè)人所得稅所繳納的稅金（含個(gè)人所得稅、附加稅）來(lái)計(jì)算。個(gè)人所得稅按月繳納的話，個(gè)人所得稅稅率為3%;如果員工是按照月進(jìn)行繳納呢？根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定：個(gè)人所得稅實(shí)行“六稅兩費(fèi)”政策（包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）所得稅率為20%;按照“三項(xiàng)扣除”政策（工資、薪金所得),以三筆收入除以12得出稅率表如下：計(jì)算公式：稅率表中所示：個(gè)人所得稅稅率表中:20%-35%;25%-45%;33%-50%-45%+10%-5%=1%(按照3%至5%不等)%2、靈活用工稅率：根據(jù)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，公司將員工工資用于員工福利費(fèi)用而不是工資繳納個(gè)人所得稅都是要繳納相關(guān)費(fèi)用的。目前園區(qū)有針對(duì)員工薪資發(fā)放比較靈活并且采用低稅率或者是高科技稅收籌劃方式解決個(gè)人所得稅納稅問(wèn)題。例如在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，進(jìn)行核算增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣個(gè)稅金額；對(duì)于這些部分都可以選擇：通過(guò)成立有限公司來(lái)進(jìn)行人力成本管理籌劃而不繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于人力成本方面來(lái)說(shuō)可以通過(guò)以下方式來(lái)降低稅率：在園區(qū)內(nèi)成立個(gè)人獨(dú)資企或有限合伙單位來(lái)進(jìn)行代開(kāi)；對(duì)于其他類(lèi)似企業(yè)需要辦理一般納稅人登記，在當(dāng)?shù)睾硕ㄕ魇眨粵](méi)有繳納工資個(gè)人所得稅，只需繳納個(gè)人工資稅金支出等一些列稅收籌劃方式，具體方案如下：首先是對(duì)員工福利費(fèi)用進(jìn)行籌劃；其次是針對(duì)經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得征稅；第三是對(duì)于一些小規(guī)模納稅人稅率低可以核定征收個(gè)稅的地區(qū)。具體就以稅收優(yōu)惠政策為例，例如廣東自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)有一種核定征收模式：?jiǎn)T工不用去繳稅或者是少交稅，都可以直接享受到稅收優(yōu)惠政策！在園區(qū)
4、企業(yè)的其他費(fèi)用支出問(wèn)題
除了以上的一些之外，如果是一些大型的公司，在購(gòu)買(mǎi)設(shè)備方面也會(huì)有一定的開(kāi)支，那么企業(yè)對(duì)這些設(shè)備支出也是需要進(jìn)行一定扣除的。因此一些大型的公司往往會(huì)要求對(duì)這些開(kāi)支進(jìn)行合理的管理和控制以及對(duì)這些開(kāi)支進(jìn)行處理。因此在公司管理中，人員支出比較大有可能會(huì)存在偷稅漏稅和企業(yè)所得稅不繳納問(wèn)題。但如果是對(duì)于自己而言這就需要在工資當(dāng)中合理分配好，因?yàn)閭€(gè)人也有一部分資金投入到工作當(dāng)中。那么作為公司來(lái)說(shuō)就需要注意了，一旦員工離職，那么這部分費(fèi)用就會(huì)增加到個(gè)人收入當(dāng)中去。所以如果大家想要為員工增加相應(yīng)額度或者是降低他們相應(yīng)的工資就可以避免這一部分稅費(fèi)用的支出情況。那么我們可以進(jìn)行如何減少個(gè)人所得稅呢？
