人力成本是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的費(fèi)用，它的計(jì)算是根據(jù)國(guó)家頒布和實(shí)施的勞動(dòng)報(bào)酬、福利待遇等法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)員工在工作期間所應(yīng)享受的一切勞動(dòng)報(bào)酬和福利待遇，以及職工因生產(chǎn)活動(dòng)、工作變動(dòng)、身體狀況或其他原因而發(fā)生的變化等項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算。其中，因工作量及性質(zhì)因素造成人力成本，主要包括工資費(fèi)用、福利待遇、津貼補(bǔ)貼及績(jī)效工資等；由于工作時(shí)間和勞動(dòng)條件變化的影響員工人力成本。員工人數(shù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模最重要的依據(jù)之一。人力成本包含兩部分：一是人員工資費(fèi)用；二是各種福利待遇的支出。如獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼和績(jī)效工資等。

一、人力成本構(gòu)成

人員工資支出是指由業(yè)務(wù)人員及其他員工支付給職工的工資及其他福利待遇。它是企業(yè)利潤(rùn)的重要組成部分。它是公司正常運(yùn)行所必需的一項(xiàng)費(fèi)用。一般包括直接人工成本、生產(chǎn)）消耗以及間接費(fèi)用等。1、直接人工成本：是指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接支付的各種勞動(dòng)報(bào)酬、福利待遇、保險(xiǎn)福利等有關(guān)費(fèi)用。2、間接成本：包括間接消耗服務(wù)費(fèi)用、直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等。3、間接成本：包括工資費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)年金和其他保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼以及其它費(fèi)用等。直接減少工資額所需的費(fèi)用（如：降低福利待遇和減少辦公費(fèi)用以及影響企業(yè)效益的其他因素（如：物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)蕭條等),則不能計(jì)入利潤(rùn)中。4、間接成本：指通過業(yè)務(wù)活動(dòng)間接造成的經(jīng)濟(jì)損失等。間接成本包括個(gè)人與其他部門間業(yè)務(wù)往來(lái)所發(fā)生的費(fèi)用和因此類行為而給企業(yè)帶來(lái)的損失等情況造成所發(fā)生的各種稅金和費(fèi)用、間接稅、營(yíng)業(yè)稅中所含的附加稅、消費(fèi)稅、資源稅等。這些直接發(fā)生或間接發(fā)生支出在發(fā)生時(shí)由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)人承擔(dān)而不能退還給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，或者是勞動(dòng)者不能提供正常勞動(dòng)而支出的費(fèi)用以及用人單位的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)等等情況都屬于人工成本的范疇。人力成本一般指各項(xiàng)支出中最主要、最基本的費(fèi)用成本，它包括工資費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)等七大類、多項(xiàng)支出和附加支出等其他支出項(xiàng)目。具體為職工工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支出等費(fèi)用的總額。其中：職工薪酬、福利待遇以及單位向勞動(dòng)者支付的福利費(fèi)都屬于職工福利的范圍，但因福利方式不同而有不同表現(xiàn)形式。如：職工福利工資主要包括職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)；職工住房公積金最低繳費(fèi)比例為20%、20%等幾種類型；住房公積金個(gè)人繳存部分為職工本人工資總和（含個(gè)人住房貸款余額）在規(guī)定限額內(nèi)實(shí)行住房公積金個(gè)人住房貸款利息；職工申請(qǐng)住房公積金貸款最高額度為

二、人力成本分析方法

這次人力成本分析是基于現(xiàn)有的生產(chǎn)計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)以及勞動(dòng)環(huán)境的變化而產(chǎn)生的一定損失。通過人力成本分析，可得出以下結(jié)論：本季度人力成本在一定程度上得到了控制。具體而言：人力成本分析可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：(1)成本增長(zhǎng)率分析：通過計(jì)算發(fā)現(xiàn)本季度利潤(rùn)與去年同期相比有了一定程度的增長(zhǎng)。通過計(jì)算可看出本季度平均工資的增加速度較快，而銷售費(fèi)用也隨著增加。這表明本季度銷售價(jià)格增長(zhǎng)了20%。通過對(duì)費(fèi)用的分析可以發(fā)現(xiàn)本季度產(chǎn)品銷售單價(jià)，但毛利率達(dá)到了77.5%后其銷售價(jià)格出現(xiàn)下滑（具體見表1)并且隨著產(chǎn)品銷售數(shù)量的增加銷售單價(jià)不斷降低；如果不能及時(shí)收回成本將導(dǎo)致利潤(rùn)減少和降低客戶數(shù)量減少甚至出現(xiàn)虧損；從而引起業(yè)務(wù)萎縮甚至倒閉。我們發(fā)現(xiàn)這在本季度銷售費(fèi)用同比增加1.1%其中財(cái)務(wù)費(fèi)用增加1.6%,其中辦公費(fèi)用增加1.7%、銷售手續(xù)費(fèi)增加1.3%、差旅費(fèi)增加1.01%更值得注意的只有廣告費(fèi)用減少了0.8%。通過這幾項(xiàng)因素都可以看出本季度銷售費(fèi)用上升主要是由于銷售人員的增加（從工資單項(xiàng)目可以看出本季度員工薪酬較去年同期都有大幅提高）其中一項(xiàng)主要是因?yàn)槲覀儺a(chǎn)品質(zhì)量減少，但是人員工資并沒有變反而增加了4.5%。這也可能造成虧損。綜合以上原因?qū)е铝说谌径热肆Τ杀驹鲩L(zhǎng)（實(shí)際增加為-2.3%)這就說明銷售費(fèi)用上升了13.8%;員工薪酬上漲導(dǎo)致工資減少4800元并且這一部分已經(jīng)完全消耗掉了，雖然增加但是仍然占人力成本高達(dá)76.7%因此導(dǎo)致該部門業(yè)務(wù)利潤(rùn)下降明顯。綜合以上因素分析人力成本分析結(jié)果可以看出本企業(yè)在本季度出現(xiàn)銷售費(fèi)用較高且同比有所上升的情況下而員工工資卻未提升反而出現(xiàn)下降。這種現(xiàn)象說明管理出現(xiàn)問題。在管理中應(yīng)該注意，我們應(yīng)當(dāng)重視人力成本的作用，減少支出來(lái)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行（以上是針對(duì)第四季度產(chǎn)品成本進(jìn)行分析）。如無(wú)意外我會(huì)根據(jù)具體情況繼續(xù)尋找能夠改進(jìn)的方案并在下一步努力中完善！謝謝！我相信

三、員工薪酬結(jié)構(gòu)分析

薪酬結(jié)構(gòu)與員工薪酬水平密切相關(guān)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，合理的分配人員薪酬是人力成本支出中非常重要的一部分。我們對(duì)員工工資及福利進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中有3項(xiàng)在本季度支出費(fèi)用中占比最大，其次是社會(huì)保險(xiǎn)2個(gè)項(xiàng)目。第二項(xiàng)占比最高，達(dá)96.58%;第三項(xiàng)占比10.64%。說明該季度員工薪酬支出比上季度增長(zhǎng)10%;平均增幅為7.42%。平均幅度較大的是銷售管理人員工資增長(zhǎng)比例較大，達(dá)8.89%;專業(yè)技術(shù)人員也有較大幅度的增加，這一類人員一般是具有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)、技能和創(chuàng)新能力，特別受歡迎。第三種情況原因是崗位技能水平要求提高所致。因此我們認(rèn)為該公司有一定規(guī)模的生產(chǎn)企業(yè)和銷售部門都需要高素質(zhì)人才，且這種需求隨著技術(shù)發(fā)展將日益增長(zhǎng)。同時(shí)員工們?cè)诠ぷ髦幸卜e累了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)。