年度人力成本預算項目是對年度人力成本進行預估，以便能有針對性的調整各項人力成本支出的計劃。從實際操作來看，年度人力成本預算將包含很多子項，但并不是所有的子項目都需要納入到這一計劃中。下面我們一起來了解一下該計劃是否適用于公司內各部門。各部門員工人數(shù)、工作強度及績效考核指標等情況下。
1、工資
工資作為一個公司的“第一大項”，當然不能馬虎，那么就應該需要考慮到公司每年對每個員工平均工資的增長幅度是多少，是不是能與績效掛鉤，這是一個基本的參考指標。對于薪酬的預算比例的確定也是非常重要的一部分。一般來說當公司的員工總數(shù)達到一定比例（比如3個以上）之后會產(chǎn)生一個工資總額需求，也就是常說的多勞多得，如果有可能的話，這個比例可以略高于15%。如果公司沒有這個比例（即總銷售額除以員工數(shù)）就不會產(chǎn)生一個工資總額的問題。但如果比例高了（例如說薪酬預算比例為15%)就需要考慮到這個因素。而對于那些高一些的員工工資就不能通過增加了，那就需要重新調整了。當然這個對于薪酬核算來說也是一筆不小的費用呢當然對于薪酬這樣一個比較大的概念其實更應該放在最前面來做一個整體計算分析。
2、獎金
對于獎金的發(fā)放，不同的企業(yè)會有不同等級的規(guī)定，對于一個企業(yè)來說，獎金的發(fā)放是最主要的。因為獎金對公司業(yè)績是有很大幅度貢獻的，獎金的發(fā)放也是為了讓員工有一個動力，來為公司創(chuàng)造更多價值。一般情況下，企業(yè)都會根據(jù)本年度的績效情況進行調整，對獎金進行分配。同時，也是對員工進行培訓及激勵，一般包括：業(yè)務能力知識培訓，現(xiàn)場教學等多種形式。對于沒有參加培訓不合格者，將會給予一定比例或額度的賠償。員工如果因為學習以及培訓費用而沒有得到相應的補償，則會受到相應處分并給予一定經(jīng)濟補償。所以一般來講，對于一個企業(yè)而言，為了使企業(yè)員工具有更好的工作環(huán)境以及學習到更多知識技能，鼓勵其進行創(chuàng)業(yè)或者是其他方面來激勵員工工作并提高公司薪酬收入水平都是非常重要的一部分。
3、福利費用支出
企業(yè)對員工福利開支的管理主要包括三方面：①公司與員工簽訂的勞動合同規(guī)定的福利項目及標準；②員工購買商業(yè)保險；③公司為員工提供福利性住宿及飲食；④發(fā)放一些勞保用品等方面的費用；⑤其他福利支出；⑥員工福利，包括職工伙食補助費、探親津貼、婚喪獎、安家費、撫恤金、計劃生育費用等。在年度績效考核結果出來后需向員工進行發(fā)放時將相關費用計入獎金中進行發(fā)放。
4、工時，人工和其他成本支出；
工時包括員工的每日工作時間和累計勞動時間。在計算工時時，將考慮公司的各種福利和補貼。在預算中可把不同部門的總人數(shù)設定為上限，即員工每天工作時間不超過8小時，且要達到與上級目標一致。一般包括加班補貼和加班費，或者對公司的員工關懷措施等這些費用通常由各種福利組成。由于其價值取決于人們對待福利和工作的態(tài)度。因此，年度預算應當包括上述的成本費用支出范圍、人數(shù)及類型等情況。其中：工資標準是根據(jù)每個部門公司中每個員工每天所需的工時、不同部門員工數(shù)量進行計算統(tǒng)計而確定下一年度公司人工成本預算。其中，由于崗位與工時之間存在差異，所以人員支出和職工工資支出也是根據(jù)各部門人數(shù)確定的。
5、其他人力成本（包括社保）
年度人力成本預算還需包含社會保險費用、公積金、個稅、醫(yī)療保險、住房公積金、教育基金、失業(yè)保險等各種費用支出，及個人年度應繳納數(shù)額由企業(yè)根據(jù)自身情況自行決定是否繳納等。此部分費用的預算依據(jù)主要為企業(yè)年度及季度的平均工資、社保費用基數(shù)、年職工平均工資、上年度企業(yè)所得稅繳納數(shù)額等標準進行測算，并進行分攤。社會保險部分在企業(yè)年度的工資總額中列支，不作為人力成本列支條件出現(xiàn)時需要根據(jù)具體情況予以調整。社會保險是企業(yè)按國家規(guī)定為勞動者提供的社會保險待遇體系，其目的在于保障勞動者在法定勞動年齡內依法享有社會保險的權利和參加社會保險的義務。勞動者依法享受社會保險待遇，用人單位應當按照國家規(guī)定支付社會保險待遇；用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，由縣級以上人民政府社會保險行政部門責令限期賠償；逾期不支付的，由其按日加收滯納資金的滯納金。
