員工薪酬、福利費等都是按稅法規(guī)定，扣繳個人所得稅的。但是人力公司如果直接扣錢給員工的工資或者獎金不是按稅法規(guī)定，而是按照勞務(wù)報酬來計征個人所得稅的話，那么這些扣款也會計入成本，所以，企業(yè)應(yīng)該如何做才能把這部分損失轉(zhuǎn)到自己的稅前扣除中。公司與個人之間勞動關(guān)系在一定程度上決定了個人所得稅的征收與管理。所以在實際工作中人力公司作為企業(yè)，對于扣除也是需要提前向稅務(wù)機關(guān)申報的。按照規(guī)定應(yīng)該扣除的費用金額需要代扣代繳個稅。因此很多人對于這種情況比較擔(dān)心了。其實我們只要按照我們了解的情況來分析一下就可以了。下面為大家講解一下關(guān)于《個人所得稅法》關(guān)于專項附加扣除有關(guān)政策規(guī)定：個人因國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的不繳或者少繳的稅款，由地方稅務(wù)局責(zé)令限期繳納并且可以扣除；但是居民個人不需要辦理退稅的除外。也就是說如果你已經(jīng)繳納了個人所得稅，那么你個人需要把工資薪金所得都全額扣繳個稅即可，所以如果人力公司代扣個人所得稅是不會算到成本上去的。

一、個人所得稅計算公式

2023年1月1日起，公司員工取得勞務(wù)報酬的（即工資、薪金所得）屬于綜合所得項下的，按照“四險一金”的標準繳納個稅計算公式為：工資薪金所得=(5000-60000)×20%-“三險一金”=5000元-(5000-3000)×20%(2-3000)×20%-20%(1+20%)=500元-400元=17400元？我們要知道我國的個人所得稅法第六條規(guī)定了個人所得稅實行的是“兩個辦法”：一個是國家制定的年度綜合所得基本減除費用，以及“六項專項附加扣除”等政策。另一個就是國家統(tǒng)一制定標準，也就是說我們在工作中取得了勞務(wù)報酬所得或者是稿酬所得等都可以適用上述稅率；按照規(guī)定扣除了五項費用的情況下就已經(jīng)是要多繳稅了啦！但是并不是說每個人都能拿到這么多扣除費用和個稅都不會被算到成本上去的！對于勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得我們只要按照稅法規(guī)定來計算都可以按照工資薪金來計算繳納個稅的，所以如果人力公司沒有代扣代繳稅款并沒有算到成本上去，那么對于這種情況不應(yīng)該算成成本哈！如果我們扣了個稅了怎么辦？在這里教大家一個簡單小方法！直接就可以了！下面就為大家詳細解讀！具體如下：個人支付給勞務(wù)公司取得勞務(wù)報酬收入扣除五險一金等費用后計算納稅所得額為人民幣17400元-2000-4000=-500元=11400元（稅前扣除-3500-2000)-5000-5000-20000-500-500-2000=14000元(5000-4000)*20%=12000左右因為勞務(wù)報酬所得適用10%-35%(20%)稅率，所以人力公司要計算個人所得稅其實就是根據(jù)工資薪金來計征個人所得稅。所以人力公司扣除費用也就是工資薪金所得==10000*10%-(1-5000)=22000+1000*10%-2000=10200元（個人所得稅=14000-5000-2000=30000)所以根據(jù)《個人所得稅法》第三十

二、扣繳個人所得稅要注意哪些事項？

扣繳單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，對居民個人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以及偶然所得，按照每次收入額減除百分之二十的稅率計征個人所得稅。此外企業(yè)還要代扣代征個人所得稅的情況：一般情況下企業(yè)需要按月向員工支付工資和獎金才需要征管，但是在支付給個人的勞務(wù)報酬支出時也會計入企業(yè)的成本費用中呢？這就是一個很重要的問題。如果員工沒有取得勞務(wù)報酬等收入?yún)s要向單位扣繳個人所得稅的話，那就相當(dāng)于你個人把錢先“給了”或者是“給了”單位。然后你單位再從你公司中拿去扣稅款就等于是說你應(yīng)該把錢算到員工那里去了！那么人力公司應(yīng)該怎么做才能夠達到會計上的規(guī)定呢？首先我們需要了解一下個人所得稅法規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定從其實際經(jīng)營所得中預(yù)算法第二十一條規(guī)定，預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)按照下列方式計算繳納稅款:（一）代扣代繳義務(wù)人從納稅人扣繳稅款之日起，未按照規(guī)定辦理納稅申報或者不按照規(guī)定期限辦理納稅申報手續(xù)的不納賬;（二）依照本法第四十二條規(guī)定不予代扣或者代繳稅款；以及其他不符合繳納稅款條件的行為。因此人力公司在支付員工工資以及福利費用時也是需要代扣代繳個人所得稅的哦！不過我們一定要知道這些方法對于公司來說影響都是非常小的呢；具體該怎么做呢？我們先來看一下這個問題：如果企業(yè)有一筆數(shù)額比較大的工資或者是獎金應(yīng)該如何處理呢？按照規(guī)定應(yīng)該代扣個人所得稅么？有哪些費用呢？首先來看看我們下面為大家講解一下:1、扣個稅：對于工資薪金工資、勞務(wù)報酬收入或者其他勞務(wù)報酬收入、稿酬以及特許權(quán)使用費收入適用標準以下稅率計征個稅；其他三項按規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額減除費用六萬元以及專項附加扣除情形

三、如果人力公司直接給員工發(fā)放工資的話，那么這筆費用會計入企業(yè)成本嗎？

這種情況下，不會的，員工和人力公司之間沒有勞動關(guān)系。所以不能用這種方式來扣繳個人所得稅。對于這種情況，首先是需要明確的是，公司代扣代繳了個稅之后，這個錢不會算在企業(yè)成本上。因為這部分款項可以用來做公司經(jīng)營上的投資或者銷售款都必須要計入企業(yè)成本當(dāng)中來。其次就是人力公司作為企業(yè)招聘、培訓(xùn)等工作人員的成本，因為這些人員的薪水需要進行稅務(wù)申報扣除。如果人力公司直接向員工發(fā)放工資的話，那么這筆扣款也會計入企業(yè)成本。因為這部分扣款屬于工資薪金所得要交個人所得稅。所以這部分支出無法扣稅也不能扣稅，這個需要看具體情況而定。但是作為企業(yè)來講，工資薪金是一個非常重要的支出項目之一，所以人力公司在發(fā)放福利時也會代扣繳個人所得稅的。而在企業(yè)所得稅稅前扣除項目里面提到了勞務(wù)報酬所含的專項附加扣除問題。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題》的公告2018年第62號第六條規(guī)定以下所稱個人接受勞務(wù)支付報酬所得時:"個人所得稅的計算方法為：取得勞務(wù)所得，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；扣繳個人所得稅時準予扣除額為360元（除)-5000元（不含5000元）×1%=100元。"所以勞務(wù)報酬支出應(yīng)該并入當(dāng)年度的工資薪金所得，進行計稅，而不是扣繳稅款；如果人力公司在發(fā)放工資和福利就直接扣稅的話，那就不會計入企業(yè)成本了。但是因為你屬于扣繳個稅后才會把這部分成本轉(zhuǎn)到你應(yīng)該繳納的費用里去的。因此這筆“支出”在這里就是屬于員工應(yīng)發(fā)放的薪酬范圍內(nèi)而非扣稅收入費用產(chǎn)生了成本費用，因此也算是了。當(dāng)然了如果對于這種情況人力公司是可以直接扣稅給員工薪酬來申報這部分成本支出了。