企業(yè)工資是一個(gè)大問題。對于企業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，最頭疼的就是計(jì)算工資。比如你工資1000元，扣除五險(xiǎn)一金、績效工資、年終獎(jiǎng)、加班費(fèi)、福利、績效獎(jiǎng)金等，最后算出來工資也就100多元。如果你按照會(huì)計(jì)規(guī)定對員工每月工資進(jìn)行分?jǐn)?，按照每月工資計(jì)算公式進(jìn)行人力成本的計(jì)算就可以了。具體如下：工資：

一、按照規(guī)定進(jìn)行人力成本分?jǐn)?/p>

員工工資按月分?jǐn)?，是企業(yè)會(huì)計(jì)處理的一個(gè)缺陷。在企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)，往往需要用到人力成本。這就要求企業(yè)要有健全的人力成本分?jǐn)傊贫炔拍軐⒏黜?xiàng)人力成本合理地分?jǐn)偟矫總€(gè)月之中。比如，某企業(yè)2023年1月份工資3000元，那么就會(huì)涉及到三個(gè)人的工資，因?yàn)樵鲁醢l(fā)放了500塊，加上春節(jié)加起來400多塊錢。那么如何分?jǐn)偅?/p>

二、按照員工工資計(jì)算公式進(jìn)行人力成本計(jì)算

如，某企業(yè)員工1名，工資1000元。每月需要繳納五險(xiǎn)一金2000元和其他費(fèi)用1800元、年終獎(jiǎng)2000元，共計(jì)21000元。這其中，除了按照每月工資計(jì)算的，還需要考慮員工其他福利、津貼等實(shí)際情況。比如：有績效工資、年終獎(jiǎng)、加班費(fèi)等。以上三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)成本為12000元（萬元）及以下部分。所以人力成本是可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行人力成本計(jì)算的。比如，某員工每月拿到手工資為1000 x3%=3000元。按個(gè)稅的稅率來繳納個(gè)人所得稅：×1%=4400元；按照基數(shù)計(jì)征的附加，按5%征收率征收個(gè)人所得稅；以10000÷8%×4%=20%（含）。這就是工資在企業(yè)中使用的稅前扣除系數(shù)了！

三、計(jì)算公式

首先，我們根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除政策及實(shí)際繳納情況進(jìn)行綜合的計(jì)算，如果企業(yè)未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，需要按照“工資總額×12%+個(gè)人所得稅”進(jìn)行稅前扣除。這里以月薪5000來進(jìn)行例子分析：1、如果您是一個(gè)銷售行業(yè)，那么可以根據(jù)行業(yè)不同（也可以是一種做法):每月銷售收入=(4000-3000)×70%+(1500-3500)×30%=10000×20%=7200+200×20%=2300+(2000-3500)=4800 ()=6500元2、如果是“其他收入”，那么就需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅了。因?yàn)楦鶕?jù)工資表并不能直接給到你相應(yīng)的現(xiàn)金工資款，只能通過其他方式來進(jìn)行轉(zhuǎn)移。比如你給企業(yè)員工發(fā)了3000塊錢的工資，你要按照工資表上每個(gè)月的個(gè)稅來計(jì)算費(fèi)用，將這個(gè)費(fèi)用分配到各個(gè)員工身上（包括代扣個(gè)稅),那么你最后得到了多少？如果是按20%扣除的話，那也就是9100+2500=2800 (+1000)×10%×20%=4800+400×20%=2600 ((5000-3500)=14400)=1560×20%=1900.(元)()!這種情況下該怎么處理呢??大家也可以進(jìn)行比較分析如下:1、如果是按銷售額繳納20%個(gè)稅，那么需要在實(shí)際情況中就是2000-3500=5000 (+2000)=8500 (+1000)=3800 (萬）這個(gè)樣子；如果不是根據(jù)銷售額進(jìn)行稅前扣除，我們將需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納20%-800 (÷5000×20%+400)×80%=1570元以上，最后獲得差額為5500÷3000=2500元;2、如果不是按工資總額進(jìn)行稅前扣除的話，則應(yīng)該由會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一核算。比如你當(dāng)月要扣繳的個(gè)人所得稅為500-2500之間，而按照“工資總額”乘以5%得出11700+1000=24000 (-2000)/12100×60%×10%=8600元人民幣;3、如果您是按照工資表計(jì)算員工人數(shù)的話要先進(jìn)行人工成本扣除（比如五險(xiǎn)一金）再按照個(gè)人所得稅

四、如果需要代扣個(gè)人所得稅？

從2014年1月1日起，國家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)發(fā)布《關(guān)于明確企業(yè)所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]58號(hào)),明確了對工資薪金所得的個(gè)人所得稅法實(shí)施前已經(jīng)繳納了稅金的部分可以由扣繳義務(wù)人在匯算清繳時(shí)依法代扣。如因繳納個(gè)人所得稅產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額超過5000的部分需要補(bǔ)繳稅款的；扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定扣繳稅款的；納稅人因未依法申報(bào)而少繳稅款的；代扣稅款有滯納金的；被處罰款的；情節(jié)嚴(yán)重的等情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其補(bǔ)繳或者代繳已超過應(yīng)納稅額部分。所以說，根據(jù)上述規(guī)定可以計(jì)算出每個(gè)月收到1000-3000之間，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定可以進(jìn)行扣除。一般情況下企業(yè)也是可以支付員工工資的，當(dāng)然企業(yè)要根據(jù)自身情況來進(jìn)行選擇是否發(fā)放員工年終獎(jiǎng)或者其他福利。如果你按照實(shí)際計(jì)算的工資金額沒有超過你公司繳納的個(gè)人所得稅，那么公司在這部分不需要代扣個(gè)人所得稅；如果低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，那就可以不去補(bǔ)稅了。也不要申報(bào)！所以各位企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己企業(yè)所處行業(yè)來確定企業(yè)的人力成本如何分?jǐn)偛藕侠怼⒑侠砗戏ā?/p>

五、注意事項(xiàng)

為了更好地進(jìn)行核算，建議員工在填寫的時(shí)候必須帶上紙質(zhì)版員工工資表，注意工資表與工資表的核對是否一致。需要注意的是：對于人工成本的核算不能單獨(dú)作為一個(gè)項(xiàng)目來看。對于一些特定崗位，如會(huì)計(jì)專業(yè)人員等所發(fā)生的人員費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算。例如公司業(yè)務(wù)涉及的招聘崗位，工作性質(zhì)屬于技術(shù)性、專業(yè)性工作崗位等員工屬于本單位人員。對于有相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員的情況下應(yīng)考慮直接計(jì)入生產(chǎn)成本和發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用；不屬于此類人員應(yīng)該直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期費(fèi)用在計(jì)算其工資薪金時(shí)予以扣除。