企業(yè)員工數(shù)越多，可以做的業(yè)務(wù)越大，工作量也越大。企業(yè)也就能更好地為公司節(jié)省人力成本。但如果一個(gè)員工一年能夠做兩次以上的加班工資的話，成本就非常高了！企業(yè)人力、辦公設(shè)備及其他配套資源，包括辦公設(shè)備、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等成本費(fèi)用是否能進(jìn)行稅前扣除？如何申報(bào)？今天給大家分享：一家專業(yè)正規(guī)的小微企業(yè)該如何做稅務(wù)籌劃呢？下面這篇文章為您介紹。
一、確定合理的辦公設(shè)備及其他配套資源費(fèi)用是否在企業(yè)所得稅前扣除
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<小微企業(yè)和微型企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕2號）第二條：對于小微企業(yè)和微型納稅人，單位產(chǎn)品（含服務(wù)）銷售價(jià)格與職工薪酬費(fèi)用之和不超過本單位當(dāng)年銷售（營業(yè)收入）總額的2%（含本數(shù)）的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。其中：對以現(xiàn)金方式支付給個(gè)人的折扣、利率超過當(dāng)年中國人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率4倍的部分，以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定不能稅前扣除的其他折扣、利率部分，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二、辦公設(shè)備、租賃費(fèi)用如何納稅扣除？
企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具購置支出，不超過當(dāng)年制造費(fèi)用的10%,準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后年度扣除。不能按設(shè)備、器具的原值和購置價(jià)格扣除。企業(yè)租賃辦公設(shè)備時(shí)，應(yīng)選擇租賃期內(nèi)設(shè)備租賃價(jià)格最高的一個(gè)月份，作為租金支出在會計(jì)上核算時(shí)作為租金支出扣除。企業(yè)采用租賃方式發(fā)生的合理租賃費(fèi)支出，可按以下規(guī)定計(jì)算扣除:1.選擇一次性租賃費(fèi)扣除。2.租賃設(shè)備發(fā)生租賃費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生租賃費(fèi)支出后的3個(gè)月內(nèi)計(jì)算扣除。
三、成本費(fèi)用如何計(jì)算？
從這個(gè)角度看，每個(gè)月所產(chǎn)生的工資總額都是合法的，但總費(fèi)用（稅前扣除）都是不合理的。因此，在這里我們采用節(jié)稅方法，每年能省下多少錢？我們以工資總額為例，在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候，可以考慮以下幾個(gè)方面，第一，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)確定。第二，員工加班不超過國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第三，加班后不需要支付加班費(fèi)的不能稅前扣除。第四，如果是小微企業(yè)按照小規(guī)模納稅人計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅是免于納稅所得額的。因此，這里可以采用節(jié)稅方法來降低員工加班成本。
四、財(cái)務(wù)人員在薪酬管理中應(yīng)注意什么問題？
工資總額與獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)的發(fā)放是相輔相成的，二者的關(guān)系是相輔相成的，年終獎(jiǎng)是一個(gè)人努力工作后的一種肯定，獎(jiǎng)金是一個(gè)人努力工作后的一種肯定。因此，工資總額的確定是根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分配的，獎(jiǎng)金就是一個(gè)重要的分配依據(jù)。但是獎(jiǎng)金額度不同、發(fā)放方式不同、獎(jiǎng)勵(lì)額度不同……這些因素都會影響?yīng)劷痤~度的確定。因此，我們在進(jìn)行獎(jiǎng)金核算時(shí)，需要注意以下問題。
五、企業(yè)如何處理差旅費(fèi)？
差旅費(fèi)屬于發(fā)生在境內(nèi)的業(yè)務(wù)，按照實(shí)際發(fā)生的境內(nèi)差旅費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超出部分，可以在稅前扣除。因此，差旅費(fèi)作為業(yè)務(wù)支出，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的。差旅費(fèi)應(yīng)當(dāng)按標(biāo)準(zhǔn)繳納個(gè)人所得稅，同時(shí)可采取報(bào)銷差旅費(fèi)方式取得發(fā)票進(jìn)行稅前扣除。對于不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及增值稅附加的企業(yè)，采取將差旅費(fèi)支出計(jì)入“管理費(fèi)用”科目核算，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。比如采取差旅費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)發(fā)票或報(bào)銷憑證將差旅費(fèi)單獨(dú)列支。在差旅費(fèi)報(bào)銷單上注明“差旅費(fèi)報(bào)銷單”字樣；報(bào)銷單上還注明差旅費(fèi)報(bào)銷單金額、發(fā)票價(jià)格和日期；差旅費(fèi)發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷憑證列明“差旅費(fèi)”字樣。
六、通過其他途徑節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用？
通過購買社會團(tuán)體或慈善機(jī)構(gòu)的捐贈票據(jù)，如政府采購發(fā)票，也可以降低稅收。在商業(yè)公司中，我們需要做一些風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，比如商業(yè)貸款，商業(yè)融資，或者有條件地進(jìn)行投資，這些都可以為稅務(wù)帶來一些成本。但是需要注意的是，這些方式都是屬于合法的節(jié)稅手段，需要嚴(yán)格按照稅法執(zhí)行。否則都會面臨被稅務(wù)處罰這樣的后果。因此要注意合理安排資金流，不能盲目節(jié)稅。
