“金三銀四”是中國每年都要舉辦的大型招聘會，這個(gè)招聘會雖然在全國各地都有開，但真正能夠做到全面覆蓋、不遺漏一個(gè)企業(yè)項(xiàng)目的機(jī)會不多。因?yàn)榇蠖鄶?shù)小型的企業(yè)招聘完以后都是要轉(zhuǎn)崗進(jìn)行第二次招聘，而這樣企業(yè)成本就會增加，那么社保是怎么影響的呢？我們從三個(gè)方面來看：員工工資總額決定了所需繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人所得稅。

1、繳納五險(xiǎn)一金。

五險(xiǎn)一金由單位和個(gè)人共同繳納，比例為12%。其中單位繳20%,個(gè)人繳1%。而在有些城市個(gè)人住房公積金由單位和個(gè)人共同繳納，個(gè)人不需要繳納。對于個(gè)人來說可以選擇不繳納五險(xiǎn)一金，因?yàn)槊總€(gè)月交一部分，所以公司再給員工繳一部分，公司不會拿一部分；而對于個(gè)人來說一部分是自己去扣。公司雖然能給員工繳得多一點(diǎn)，但每個(gè)月少一點(diǎn)都是自己賺得。

2、社保福利的種類和水平。

很多企業(yè)在簽訂勞動(dòng)合同的時(shí)候往往都是按年來繳納社保。但是很多公司對其待遇和社保并沒有關(guān)系。比如社保對公司利潤并沒有影響。社會保險(xiǎn)分為基本醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。大家應(yīng)該都知道，基本醫(yī)療保險(xiǎn)都是國家給我們做的，這是對參保人的福利。

3、員工工資總額。

工資總額包括基本工資、津貼、補(bǔ)貼、加班工資等。如：按北京市最低工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算工資，則需要繳納社會保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅；社保個(gè)人繳納部分應(yīng)在個(gè)稅中扣除。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人工資薪金所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕48號）規(guī)定，對個(gè)人所得稅實(shí)行按月計(jì)算納稅。單位應(yīng)按月向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。由個(gè)人自行申報(bào)并扣繳個(gè)人所得稅。但個(gè)人所得稅的稅率是由個(gè)人所得稅的項(xiàng)目組成。

4、員工的社保繳費(fèi)基數(shù)及費(fèi)率。

個(gè)人的社保繳費(fèi)基數(shù)是由個(gè)人工資總額與單位繳費(fèi)基數(shù)之和來確定的。單位繳費(fèi)基數(shù)通常是根據(jù)所在地區(qū)上一年度的職工平均工資，按照國家規(guī)定的基數(shù)，計(jì)算出單位應(yīng)繳納的五險(xiǎn)一金中包含有職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。其中包含的部分有養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療補(bǔ)助、生育醫(yī)療費(fèi)用、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)以及住房公積金個(gè)人承擔(dān)部分。單位繳費(fèi)費(fèi)率，是指單位向職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)的費(fèi)率?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納。其中：用人單位職工按照本人工資總額繳費(fèi)，不低于當(dāng)?shù)芈毠ぷ畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)或者勞動(dòng)保障部規(guī)定的保險(xiǎn)費(fèi)率確定?；踞t(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為20%。工傷保險(xiǎn)按照國家規(guī)定費(fèi)率繳納。失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)為用人單位和個(gè)人按規(guī)定繳納。

5、企業(yè)可根據(jù)國家政策規(guī)定調(diào)整社保福利的額度或者降低繳費(fèi)基數(shù)，從而減少公積金支付比例等。

對于小型企業(yè)來說，我們可以通過合理的安排人力成本結(jié)構(gòu)，使得公司與員工的收入不會相差太大。因此，我們需要通過各種方式來進(jìn)行社保、個(gè)稅等方面的節(jié)稅與避稅！一般小規(guī)模企業(yè)只需要按照社平工資作為社保繳費(fèi)基數(shù)就可以了；如果不需要按照社平工資為基數(shù)繳納的話，只要按照國家規(guī)定進(jìn)行相關(guān)操作就可以省掉一部分錢。另外還要注意不要超過社保繳費(fèi)額。在實(shí)際的稅收政策中稅務(wù)是非常敏感的存在，因此對于中小微企業(yè)來說，如果不進(jìn)行稅務(wù)籌劃就會造成大量成本、高額負(fù)擔(dān)并且會帶來一些稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6、通過合理的社保稅務(wù)籌劃。

合理的社保稅務(wù)籌劃是指通過調(diào)整員工與用人單位之間的勞動(dòng)關(guān)系來達(dá)到減少社保費(fèi)用支出、減少稅費(fèi)支出和減少工資總額支出的目的。同時(shí)對薪酬的設(shè)計(jì)，充分利用薪酬激勵(lì)方案可以達(dá)到減稅（降費(fèi)）的目的。合理的稅務(wù)籌劃不僅僅指稅收籌劃。人力成本應(yīng)該是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中最關(guān)鍵的一環(huán)，也是最重要的一環(huán)。企業(yè)發(fā)展必須要有創(chuàng)新思維，而創(chuàng)新思維就是最重要的因素，而人才就是最大的關(guān)鍵因素，所以要想使企業(yè)更好地發(fā)展就要通過合理的手段來讓企業(yè)發(fā)展更好。如上面三點(diǎn)來看人力成本及社保問題了，那么企業(yè)又該如何解決呢？對此今天給大家分享一家總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)為企業(yè)解決這一問題，在園區(qū)內(nèi)就能實(shí)現(xiàn)總部與區(qū)域內(nèi)各子公司之間的勞務(wù)用工和薪酬分配。

7、稅務(wù)籌劃應(yīng)注意的事項(xiàng)：

選擇合理、合規(guī)的用工模式是納稅籌劃工作中最為重要的一環(huán)。建議選擇專業(yè)、合理的用工模式。企業(yè)在與其進(jìn)行勞動(dòng)關(guān)系的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)與其他經(jīng)濟(jì)主體簽訂勞動(dòng)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，明確勞動(dòng)關(guān)系解除或者終止后應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)等等。勞動(dòng)者在勞動(dòng)過程中應(yīng)當(dāng)遵守勞動(dòng)合同約定。用工形式的選擇應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。注意合同內(nèi)容不能出現(xiàn)虛假的內(nèi)容、不合法的條款，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)與用工單位簽訂書面勞動(dòng)合同或者服務(wù)協(xié)議。約定違約責(zé)任。對勞動(dòng)者要求解除勞動(dòng)合同或者提供服務(wù)后該次招聘已經(jīng)解除勞動(dòng)合同兩年內(nèi)不得再次應(yīng)聘的權(quán)利；因不可抗力致使其不能在原單位繼續(xù)工作，勞動(dòng)合同解除或者終止后又無法找到原工作的。

8、工資薪金與社保繳費(fèi)比例是否符合稅收政策：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第一條：自1999年1月1日起，個(gè)人所得稅的基本稅率按每月2000元執(zhí)行。第二條：自2000年1月1日起，個(gè)人工資薪金所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六千元以及專項(xiàng)扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入-減除費(fèi)用-合理的扣除項(xiàng)目-納稅人依照本通知第一條規(guī)定確定的扣除項(xiàng)目-已納稅額-已扣減的費(fèi)用。即工資薪金和非主營業(yè)務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的費(fèi)用=收入×20%-費(fèi)用×10%-（1+稅率）而社保方面和工資薪金沒有任何關(guān)系，所以很多企業(yè)都在做這件事是偷稅的重災(zāi)區(qū)，那有沒有什么辦法呢？我們要通過籌劃！