大家好，我是一名稅務(wù)工作者，今天跟各位分享一下稅后工資和人力成本的關(guān)系。在很多企業(yè)中，都有員工主動要求發(fā)個月薪或提成。這其中有一部分員工是個人主動申請了工資。當(dāng)然了，如果一年的薪資很高，也是允許的但是一定要合理合法合規(guī)嗎？今天就給大家分析一下。
1、稅后工資=月平均工資×1-12×13%*13%
我們來看一下，計算方法如下：工資總額=(本單位上年度職工個人實際到手工資、薪金所得總額-社保繳費等各項扣除）÷(1-5%-10%)×10%-(1-2%)=37000元。那么，具體有多少呢？舉個例子：如果員工年平均工資是4000元，那么可以算得上是稅后工資了吧？那大家肯定知道這個月的平均工資在當(dāng)?shù)厥嵌嗌侔?？所以在稅前工資這個部分就不能發(fā)了，那么可以申請稅前提成來代替了？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）規(guī)定：“個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等三類所得應(yīng)當(dāng)并入對應(yīng)的月所得項目預(yù)扣預(yù)繳稅款，按本公告規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳稅款”
2、應(yīng)納稅所得額=稅后工資-扣除三險一金及其他支出=11900-12600+11400=3900元
3、應(yīng)納稅所得額=稅后工資-扣除三險一金及其他支出=11400+7400=2600元。所以稅后工資不是一個人的全部工資數(shù)額。那么一年到手的錢應(yīng)該是7800-7400-6400=6400元。但是大家要注意了，并不是所有稅金都需要繳納，而是根據(jù)不同比例來繳納（一般有:60%,40%,30%和35%)、20%的稅率計算出來的稅后工資高于或者低于實際繳稅數(shù)額。這樣繳稅的話會有較大影響企業(yè)的合法收入和社保繳納金額，而且也不利于個人工資水平得到提高。而公司中出現(xiàn)一些兼職（或者員工離職后再申請一個月稅前工資),這種情況是可以申報抵扣個人所得稅的。
3、稅后津貼
這個主要是針對企業(yè)中比較特殊的群體，例如有特殊任務(wù)的員工。一般企業(yè)都有稅后津貼，因為發(fā)放這部分津貼不僅能給員工生活帶來一定數(shù)額的補助費用，同時還能提高員工的積極性和企業(yè)之間的員工忠誠度，讓公司在員工中樹立良好品牌形象。因此，員工會主動提出請求和要求發(fā)放額外的稅后津貼來彌補自己的收入差距。因此，有稅津貼是企業(yè)正常的收入是需要繳納個人所得稅的。但是我們在享受這個待遇時是要和企業(yè)所得稅一起繳納。當(dāng)然也不排除企業(yè)做員工內(nèi)部激勵的這種方式，員工自愿要求發(fā)放加班費、護理費等支出。
4、員工月工資大于5000,那公司要交個稅嗎？
員工月工資大于5000元，除了需要交個稅外，公司還要交20%的個稅。我們先來看看這兩種方式：(1)不超過工資薪金所得：按照“工資、薪金所得”項目，按工資、薪金所得減除費用5000元后的余額，為應(yīng)納稅額。(2)超過部分再按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳稅款政策問題的通知》（國稅函〔2009〕344號）第三條規(guī)定，“居民個人取得工資、薪金所得，按照“偶然所得”項目計算納稅。也就是說，這個標準適用于勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得等項目，均按照“費用按照20%稅率”計算個人所得稅。所以如果你發(fā)的是月薪大于5000元呢？那你就要交個更多的稅款了！
5、如果你是做小規(guī)模的公司，我建議您采取勞務(wù)報酬所得模式，即按照每一年的社平工資10%作為個稅起征點和20%的稅率；
比如每月可以從公司拿到2000元的勞務(wù)報酬，按勞務(wù)報酬所得20%的稅率計算個稅。這樣個人就可以直接扣除公司所得稅后，只需要交4000元個人所得稅。這種情況下每月拿到了稅前收入，而且符合一定條件下個人獲得的額外勞動收入也需要納稅。當(dāng)然有一些企業(yè)可能會要求扣除員工工資部分或者不能再扣除，因為按照規(guī)定需要扣繳個人所得稅。
6、根據(jù)上述，員工為公司所繳納的社保和個稅繳納基數(shù)按照每月3500*12%*12-20%=2600元。
如果按照該員工個人申請的月工資4000元，稅后工資3500*12-20%=4200元。稅后工資與人員成本之間的關(guān)系如下表所示：個人稅前工資:2777.4 (-20%);所得稅:-1397.9 (稅后工資);兩稅合計1257.4個人稅后平均薪資=2777.4 (元)/(月工資-800)*12%/(1+20%)=5483.4元（元);社保繳費=2777.4+2600=3200元。也就是說4200元為公司繳納個人所得稅,2600元作為企業(yè)年度內(nèi)所有員工應(yīng)繳納個人所得稅共計3650元(2777.4*12-3200*12%)即1750元/年；個人所得稅(77.4*12%=1141.38元)/月=14800元；企業(yè)所得稅-個稅=3240元(2777.4*20%)-1071.40元(1730*12%)。所以說稅后工資其實和人力成本是一個互相促進關(guān)系。
