人力成本是指企業(yè)用于支付給員工的各項(xiàng)勞動(dòng)報(bào)酬和福利的總和。我們所做的人力成本,主要包括員工薪酬、保險(xiǎn)福利、培訓(xùn)服務(wù)等。我們的工資結(jié)構(gòu)是:基本工資+績(jī)效工資=基本生活費(fèi)+培訓(xùn)服務(wù)。以某位企業(yè)經(jīng)理為例,在基本工資+績(jī)效工資的基礎(chǔ)上,再增加部分保險(xiǎn)及培訓(xùn)費(fèi)用,這樣一個(gè)月的總體薪資結(jié)構(gòu)應(yīng)該在7500元左右,也就是平均每個(gè)月要多出近2000元吧。下面我們將以北京一家知名連鎖餐飲企業(yè)為例來(lái)進(jìn)行人力成本分析。這位老板從上一年度開(kāi)始,每月都會(huì)給員工發(fā)生活費(fèi)(即按平均工作天數(shù)折算),所以這位老板對(duì)于生活費(fèi)這個(gè)支出應(yīng)該不是很在意。

一、基本生活費(fèi)

因?yàn)檫@個(gè)政策,員工在工作期間所需的費(fèi)用會(huì)減少一半,所以基本生活費(fèi)會(huì)降低企業(yè)的利潤(rùn),但這位老板并不在意。因?yàn)樗麑?duì)基本生活費(fèi)這一項(xiàng)是完全沒(méi)有概念的。每月給工人發(fā)的基本生活費(fèi)是一個(gè)固定比例(即每月平均工作天數(shù)折算)的費(fèi)用。但老板只給員工發(fā)了一半,所以這個(gè)月企業(yè)需要支付他大約5500元。如果你自己不出賬,每天還能掙1塊錢(qián)。這是一個(gè)保守的數(shù)字。但是老板沒(méi)有考慮到:老板在日常開(kāi)支中,并不能準(zhǔn)確知道他給員工應(yīng)該發(fā)多少錢(qián)?所以一個(gè)月多出2000元不可能啊!除非老板愿意將更多現(xiàn)金(工資)留給自己或下屬才行。另外,還有一個(gè)“最基本開(kāi)銷(xiāo)”在統(tǒng)計(jì)中會(huì)出現(xiàn)很多。我自己沒(méi)有做統(tǒng)計(jì),因?yàn)樵谪?cái)務(wù)報(bào)表上并不顯示公司有這個(gè)開(kāi)銷(xiāo)是什么意思呢?其實(shí)就是:每個(gè)月固定支出10元左右(如房租、水電費(fèi)、其他雜費(fèi)等)。

二、保險(xiǎn)福利

關(guān)于保險(xiǎn)福利,一般情況下,企業(yè)都會(huì)為工資結(jié)構(gòu)中的基本工資增加一部分保險(xiǎn)福利支出;同時(shí),也會(huì)為員工提高部分社?;蚵殬I(yè)年金以及各類(lèi)津貼、福利補(bǔ)貼等支出。根據(jù)我們所做的人力成本分析,其中一個(gè)項(xiàng)目包含:社保+公司津貼。社保按照行業(yè)慣例,每年都會(huì)有新職工加入公司,但都需要繳納一筆養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi);如果入職時(shí)未繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)必須交滿(mǎn)60歲才能享受企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),如果員工入職時(shí)已經(jīng)繳納了,就不會(huì)有退保的風(fēng)險(xiǎn);如果企業(yè)已經(jīng)建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,員工可以根據(jù)自身情況選擇是否參加(需要企業(yè)審批),而這項(xiàng)工作由公司負(fù)責(zé)或者由雇主來(lái)進(jìn)行員工福利保障(如繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等)。根據(jù)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn),每人每月應(yīng)該繳納多少社保以及多少保險(xiǎn)費(fèi),由公司來(lái)承擔(dān);如果員工在公司上班時(shí)間沒(méi)有繳納的,公司按法定標(biāo)準(zhǔn)扣掉社保。員工購(gòu)買(mǎi)或自定福利支出,與工作年限無(wú)關(guān);購(gòu)買(mǎi)后也應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定享受相應(yīng)待遇與福利企業(yè)承擔(dān)全部相應(yīng)費(fèi)用;符合規(guī)定條件的員工,可以按照規(guī)定享受公司福利補(bǔ)貼。根據(jù)《中國(guó)勞動(dòng)合同法》第八十三條規(guī)定:企業(yè)不得拒絕為其新錄用的員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù),否則按有關(guān)法律法規(guī)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。所以我們認(rèn)為社保是必要福利支出(如有)中員工最高可享受保險(xiǎn)福利投入額度的70%或以上(不含公積金),這樣的保險(xiǎn)福利標(biāo)準(zhǔn)是需要向員工進(jìn)行補(bǔ)貼的。根據(jù)上面數(shù)據(jù):這位老板需要向公司支付84000元;所以在此基礎(chǔ)上再增加2000元作為薪酬福利支出就比較合理了,平均每月應(yīng)該支付5600元左右,一個(gè)月下來(lái)就有近6000元左右了。

三、培訓(xùn)服務(wù)

這個(gè)項(xiàng)目的總費(fèi)用大概是65萬(wàn)元。目前,這家餐飲企業(yè)的培訓(xùn)主要分為兩部分:一是技術(shù)培訓(xùn);二是管理培訓(xùn)。技術(shù)培訓(xùn)主要包括廚房和餐廳管理人員培訓(xùn)班以及行政總廚、各部門(mén)經(jīng)理、營(yíng)運(yùn)經(jīng)理培訓(xùn);以及一些與餐飲管理有關(guān)的培訓(xùn)。這個(gè)項(xiàng)目主要是針對(duì)餐飲企業(yè)管理人員,餐飲管理人員中有很多已經(jīng)擔(dān)任或即將擔(dān)任 CEO職務(wù)了,且擔(dān)任董事長(zhǎng)兩年以上。培訓(xùn)在一定程度上可以提升公司整體服務(wù)質(zhì)量和管理水平。這兩部分費(fèi)用的占比大概占總成本的10%左右;其次為餐廳經(jīng)理崗位的培訓(xùn)(含新菜品培訓(xùn))以及行政管理人員、行政總廚、部門(mén)經(jīng)理等職務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用占工資支出的10%左右。培訓(xùn)服務(wù)主要包括:專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、職業(yè)技能培訓(xùn)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)培訓(xùn)、新員工培訓(xùn)、企業(yè)文化建設(shè)培訓(xùn)等。根據(jù)上述情況,我們測(cè)算該企業(yè)每年培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)大概是32萬(wàn)元左右,每年可為公司帶來(lái)155萬(wàn)元左右的收入。這部分費(fèi)用應(yīng)該在每年績(jī)效工資中進(jìn)行扣減。