我們公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)在設(shè)計(jì)之初，就已經(jīng)考慮到了開發(fā)過程中可能遇到的各種問題。因此在項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)中，對項(xiàng)目員工的人力成本進(jìn)行了相應(yīng)考慮和預(yù)估。我們公司軟件團(tuán)隊(duì)分為開發(fā)、測試兩個(gè)小組，一個(gè)人負(fù)責(zé)技術(shù)開發(fā)，另一個(gè)人做需求管理和業(yè)務(wù)交互。為了方便項(xiàng)目人員能夠更快、更好地完成建設(shè)項(xiàng)目，軟件開發(fā)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，公司有專門的工具進(jìn)行人力成本的核算。主要由如下幾個(gè)部分組成：薪酬總成本、績效工資、開發(fā)工作時(shí)間內(nèi)消耗物與工作價(jià)值的關(guān)系。

一、薪酬總成本

薪酬總成本是項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部成員的薪酬總額，包括基本薪酬、項(xiàng)目獎(jiǎng)金、福利等。其中基本薪酬主要包含獎(jiǎng)金和基本保障福利；項(xiàng)目獎(jiǎng)金主要用于項(xiàng)目獎(jiǎng)金和項(xiàng)目績效獎(jiǎng)勵(lì)等。對于公司而言，一般都是按照工作時(shí)間進(jìn)行折算。項(xiàng)目獎(jiǎng)金通常分為一個(gè)月發(fā)放、半年發(fā)放、年終發(fā)放三種方式。按照比例計(jì)算，每個(gè)員工獎(jiǎng)金數(shù)額一般在300元左右。

二、績效工資

在項(xiàng)目前期階段，會要求員工完成一定的項(xiàng)目任務(wù)，每個(gè)月進(jìn)行一次績效考核，根據(jù)員工在公司里承擔(dān)的任務(wù)，根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放績效工資。在績效工資方面，根據(jù)我們個(gè)人能力、綜合表現(xiàn)情況給出相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)性工資，基本工資約占員工工資的30%。崗位工資比例按照：最高不超過公司在崗的1/3計(jì)算。其中績效工資包括基礎(chǔ)工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)、住房公積金。根據(jù)項(xiàng)目和崗位實(shí)際情況決定獎(jiǎng)金的比例。一般情況下，公司都會按照員工實(shí)際能力給到績效工資獎(jiǎng)勵(lì)部分作為一個(gè)項(xiàng)目開支。根據(jù)每個(gè)年度所處不同等級項(xiàng)目的工作量大小決定發(fā)放比例。獎(jiǎng)金發(fā)放比例為80%、90%。

三、開發(fā)工作時(shí)間內(nèi)消耗物與工作價(jià)值的關(guān)系。

軟件開發(fā)工作時(shí)間內(nèi)消耗物和工作價(jià)值呈正相關(guān)，即人力成本越高，消耗物和工作量之間的關(guān)系越密切。項(xiàng)目員工在開發(fā)過程中所消耗的主要是工作時(shí)間內(nèi)的數(shù)據(jù)。如果一個(gè)人要完成的開發(fā)流程比較復(fù)雜，那么這一個(gè)過程完成得就非常耗時(shí)。同時(shí)工作的多則一周，少則半月，甚至一年才能完成一個(gè)項(xiàng)目。因此我們以每天開發(fā)30個(gè)小時(shí)為單位來計(jì)算員工每日的消耗物，根據(jù)時(shí)間不同，我們測算出每小時(shí)、每周工作五天、一個(gè)月等都是一個(gè)很合理的工作時(shí)長。如果遇到系統(tǒng)故障導(dǎo)致無法完成工作任務(wù)，可以根據(jù)其價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；如果開發(fā)人員時(shí)間有限，可對開發(fā)過程進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整；如果時(shí)間緊張，則需要考慮縮減工作量（最大限度降低因項(xiàng)目更改造成的影響）

四、薪酬總成本計(jì)算公式：

薪酬總成本=（工作量-薪酬）×績效工資系數(shù)×績效考核系數(shù)×開發(fā)工作天數(shù)。項(xiàng)目總成本=人員工資+獎(jiǎng)金+績效工資+福利費(fèi)+業(yè)務(wù)支出+財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他支出。其中薪酬為年度績效獎(jiǎng)金的計(jì)算方法?？冃И?jiǎng)金主要是按照績效考核結(jié)果發(fā)放?？冃ЧべY水平按照合同約定計(jì)發(fā)，包括獎(jiǎng)金和津貼?？冃ЧべY在項(xiàng)目管理中進(jìn)行核算。由于我們公司開發(fā)人力成本只計(jì)算人力成本，并不包含績效工資。

五、年終獎(jiǎng)（獎(jiǎng)金)=員工薪酬總成本*績效工資*績效工資+開發(fā)工作時(shí)間內(nèi)消耗物與工作價(jià)值的關(guān)系

對于預(yù)算中員工所需要的績效工資、開發(fā)工作時(shí)間內(nèi)消耗物與職位工作價(jià)值關(guān)系，主要考慮兩個(gè)因素：第一個(gè)是開發(fā)項(xiàng)目所需人力成本，第二個(gè)是員工在項(xiàng)目中的貢獻(xiàn)。為了確保我們的銷售和客戶不會因?yàn)槟硞€(gè)人而失去原有市場；開發(fā)項(xiàng)目與其他環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生差異或沖突；項(xiàng)目需要大量測試人員，因此會增加成本和可能存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。所以，在這方面有一定的控制要求。其中最重要的是績效工資不能低于公司平均水平，而績效工資必須要高于員工崗位工作價(jià)值。

六、最終人力成本核算表如下：

根據(jù)預(yù)算，我們可以計(jì)算出每個(gè)員工的薪酬總成本為：績效工資=員工的實(shí)際平均工作時(shí)間*1/3,即：績效工資=績效薪*10*80%+加班工資*3。另外，我們按照團(tuán)隊(duì)開發(fā)時(shí)長的大小進(jìn)行測算。每個(gè)月都有相應(yīng)比例的開發(fā)工作時(shí)間內(nèi)消耗物：這部分花費(fèi)主要由成本核算人員在研發(fā)過程中需要購買哪些相關(guān)材料？成本包括什么？