人力成本是銀行在一定時(shí)期內(nèi)（通常指20年）所需要支付的與人力成本相關(guān)的全部費(fèi)用，包括薪酬、工資福利、社會保障以及社會保險(xiǎn)。銀行員工薪酬分為基本薪酬和績效工資，是根據(jù)員工的貢獻(xiàn)進(jìn)行發(fā)放。目前銀行基本收入包括個人業(yè)務(wù)收入、投資收益及其他非經(jīng)常性損益（扣除匯兌損益后）。從中國銀監(jiān)會統(tǒng)計(jì)年鑒來看，中國商業(yè)銀行人均員工報(bào)酬和人均凈利潤自2014年開始持續(xù)上升,2015年兩項(xiàng)指標(biāo)分別為132.44萬元和117.91萬元。隨著中國經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)，銀行業(yè)也迎來了新一輪的調(diào)整潮——新一輪金融去杠桿，去通道降杠桿，嚴(yán)監(jiān)管態(tài)勢不變等一系列穩(wěn)增長措施出臺后，未來國內(nèi)銀行業(yè)將進(jìn)入一個更高質(zhì)量、更有競爭力的發(fā)展階段。在此背景下，銀行業(yè)的人力成本對銀行凈利潤的影響也會越來越大。
一、銀行業(yè)人力成本占收入比從2014年開始上升
根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計(jì)年鑒,2016年，全國商業(yè)銀行人均員工報(bào)酬為132.44萬元，同比上升0.14%;人均凈利潤為117.91萬元，同比下降0.37%。整體來看，銀行業(yè)人力成本占收入比（國內(nèi)上市銀行和非上市銀行）從2014年開始上升。這主要是因?yàn)?011年至2014年的兩年間，國家出臺了一系列鼓勵銀行發(fā)展的措施。2012年開始商業(yè)銀行的工資福利支出逐年增加——2014年度中國郵政儲蓄銀行人民幣工資總額同比增長16.7%至16億元。2013年和2014年工資總額同比分別增長13.82%和17.58%。同期的凈利潤也呈現(xiàn)出類似的趨勢。雖然國家的財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠政策對銀行業(yè)的利潤增長起到了一定的促進(jìn)作用，但從數(shù)據(jù)來看，銀行業(yè)的人力成本占收入比仍然在上升。如圖1所示：如果將銀行職工工資總額與總營業(yè)收入相比較的話，近三年全國商業(yè)銀行人均雇員報(bào)酬呈持續(xù)上升趨勢；如果與國內(nèi)同類城市相比的話，員工報(bào)酬占總收入比值仍然在上升；那么說明目前仍有相當(dāng)一部分的員工仍然選擇留在本行完成職業(yè)生涯的發(fā)展，也有的銀行員工由于收入不高而流失到其他行業(yè)領(lǐng)域做專職工作或者選擇了其他穩(wěn)定的職業(yè)，導(dǎo)致銀行職工工資一直維持較低水平。因此人力成本是銀行業(yè)收入中比重最大、占比較高的部分之一。隨著2014年中國銀監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于商業(yè)銀行法修訂草案公開征求意見的通知》（以下簡稱《征求意見稿》）及同年6月份印發(fā)實(shí)施后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行的薪酬制度進(jìn)行了重新調(diào)整——將工資總額與凈利潤掛鉤；在新一輪的金融監(jiān)管下風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)大幅增加；資本充足率指標(biāo)較2014年有所下降等內(nèi)容已成為銀監(jiān)會對國內(nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管政策的重要部分。本文以此為參考進(jìn)行分析：銀行業(yè)人力成本占收入比從近三年有了明顯上升。其中國有大型銀行平均人力成本占營業(yè)收入比例最高達(dá)86.07%(見表1)
二、當(dāng)前我國銀行人均收入水平與國內(nèi)銀行業(yè)人均利潤存在一定差距
據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒，截至2017年4月底，全國商業(yè)銀行總資產(chǎn)超過5.4萬億元，貸款總額達(dá)到6.64萬億元，不良貸款率為1.75%,資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)好轉(zhuǎn)；員工總數(shù)超過63.6萬人，較2014年增加1.7萬余人，增長13.4%,人均薪酬水平已超過國際銀行業(yè)平均水平。但我國商業(yè)銀行人均營業(yè)利潤仍低于全球平均水平。據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒，截止到2016年6月底，銀監(jiān)會監(jiān)管機(jī)構(gòu)共披露統(tǒng)計(jì)年鑒306家銀行數(shù)據(jù)稱，國有大型商業(yè)銀行人均凈利潤達(dá)16.49萬元；股份制銀行人均凈利潤為10.08萬元；城市商業(yè)銀行人均收入（營業(yè)收入+各項(xiàng)費(fèi)用）則為139.66萬元。從近十年銀行業(yè)人力成本占收入比來看，我國銀行業(yè)員工平均薪酬最高的是中國銀行達(dá)510.8萬元。相比之下，國有大行人均薪酬也在5萬以上，而股份制商業(yè)銀行平均僅為6.9萬元/人。這一差距并不大。根據(jù)中國銀監(jiān)會的統(tǒng)計(jì)年鑒，截至2016年6月末的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共有63萬人。按2015年行業(yè)平均水平計(jì)算，銀行業(yè)人均凈利潤約為11.38萬人次。相較于國際先進(jìn)水平和國際銀行業(yè)平均水平仍存在一定差距。
三、銀行人力成本占比對營業(yè)成本有何影響？
在銀行營業(yè)費(fèi)用中，營業(yè)支出占比較大的是人力成本。根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計(jì)年鑒，截至2015年末，全國共有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)3095家，總資產(chǎn)為3.4萬億元，營業(yè)收入13.9萬億元，平均每萬名員工成本為11558元，是營業(yè)成本的11.2倍。可以看出人力成本占比與營業(yè)成本之間存在較大的負(fù)相關(guān)性，其中人力成本占比最大，達(dá)45.41%;其次是銷售費(fèi)用占比17.67%。由于人力成本占收入比較高（圖2),會影響員工福利待遇和薪酬待遇等。同時(shí)，該指標(biāo)還會在一定程度上反映出銀行業(yè)整體的經(jīng)營狀況。目前中國銀行業(yè)整體處于中低發(fā)展階段，與發(fā)達(dá)國家相比有一定的差距和發(fā)展的不平衡。與國際慣例相比，國內(nèi)商業(yè)銀行營業(yè)成本中人力成本所占比重較低。比如根據(jù)上市公司年報(bào)披露情況及上市銀行近三年?duì)I業(yè)收入的情況來看：中信、民生、招商分別占據(jù)著營業(yè)收入的48%、43%、35%、36%以及42%;國有四大行則占據(jù)了全部營業(yè)成本的62%;而外資機(jī)構(gòu)占比只有16%左右?？梢钥闯龈鲄^(qū)域銀行營業(yè)成本的占比情況差異巨大（圖3)。
