我國的企業(yè)所得稅稅率是25%,但企業(yè)實際負擔稅率要比這個低很多。我國現(xiàn)行的個稅制度規(guī)定，員工要交30%-45%的個稅，所以，很多公司都是將個稅代扣代繳給員工個人。這樣會有很多稅款沒有轉(zhuǎn)給到你的稅務上去。你看，就是這么簡單！因為現(xiàn)在個人所得稅和社保繳費的相關(guān)費用已經(jīng)合并進個稅了。如果以后的個稅跟這個相比是不是就少了很多？當然不是這樣的~因為沒有個人部分收入稅前扣除會導致一定程度上出現(xiàn)稅負變化。那么如何計算呢？新企業(yè)所得稅法實施后公司員工個稅成本有哪些計算方式和計算方法呢，今天我們來一起學習一下吧。

一、個稅的成本=(基本工資-津貼、補貼或績效工資）×(1+5%-10%)×1%/年，其中基本工資應包含基本工資中的各項支出和其他單位發(fā)放給個人的各種津貼或補貼等。

具體計算方法如下：工資總額=勞動者當月到手工資×本人月初應發(fā)工資-(當月工資-補貼、績效工資）×50%×月人均基本生活費用。津貼、補貼和績效應按照規(guī)定計算扣除。發(fā)放的各類津貼或補貼，不包括用人單位對個人發(fā)放給個人的各種福利。而這個獎金，實際上是屬于員工個人收入的一部分。所以個人所得稅費用扣除是在發(fā)放基本工資之外的，所以也需要繳納相應的個稅，其計算方法如下：應納稅所得額=(基本工資-津貼、補貼/績效+其他）×10%/年。

二、社保：

單位給員工繳納社保的方式主要有三種：現(xiàn)金繳納，銀行代扣，現(xiàn)金繳納和委托代扣?，F(xiàn)金繳稅指個人通過銀行、其他機構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)等方式繳納，不以現(xiàn)金方式繳納的個人所得稅稱為現(xiàn)金繳稅；銀行代扣代扣代繳個人所得稅稱為銀行代扣，以銀行代扣現(xiàn)金形式繳納的個人所得稅稱為代扣代繳的個人所得稅。例如：張三在 B公司工作, A公司為其繳納社保（住房公積金),當月其扣完了全部社保費（不含個稅),假設(shè)企業(yè)年度累計繳納社保費總額為200萬元。員工個人按社保繳費基數(shù)5%計算為基數(shù)(*20%)的20%,其中,20%計入公司個人收入賬戶。社保繳基數(shù)為每月5000元，那么個人實際繳納金額為(5000-20%)*20%=2500元，那么最終稅率為16%。企業(yè)員工個稅成本計算公式為:(1+25%)×20%=24090元;(注：社保費的金額跟每個月的工資基數(shù)不同！比如張三每月社保費2000元)=8600元*12%≈560元（社?；鶖?shù)越高)=4096元。社保成本計算方式：企業(yè)繳費基數(shù)=公司全年收入-2×20%-40%(25%)=3233.86元；因此公司將員工工資扣除社保費用后實際只收到個人收入部分12767×12%=2504.66元（其中社保為996小時):1040÷365=187元！員工社?？傎M用中個人繳納部分按照最低基數(shù)繳納，并且單位代扣2%也即6700×12%=3200×12%)×20%=6490元（此部分費用實際稅前扣除）。”(2+25%)≈4096元~368。所以單位每個月為員工提供的福利（如購買社保）需要支付的個稅成本:7500+300=870*40%+1420=3684.83元。所以對于大部分行業(yè)來說，社保是企業(yè)所必須要繳納的!#個人所得稅#新個稅計算公式[個稅所得稅率10%]:410-636-666*20%>4096*12%,4700÷1≈368!其實這還

三、公積金：

這是員工福利的一部分，而在很多公司中，公積金都是按照年繳納。其實這個規(guī)定，對于企業(yè)的薪酬管理還是有一定的好處的。因為公積金是有強制繳納義務的，而當員工離職時，公司會根據(jù)《企業(yè)職工福利費管理辦法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)應當自用工之日起三個月內(nèi)將職工福利費列入本企業(yè)資產(chǎn)總額，按實際發(fā)放時間分次計算繳存到位，結(jié)余部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)不得結(jié)轉(zhuǎn)支付給企業(yè)。如果沒有扣除需要繳納個稅。那么公積金又可以怎么計算呢？在這里其實有一個公式可以看出：公積金=凈利潤-應交稅費*應交所得稅-已計提職工教育經(jīng)費余額（稅前扣除項目）。如果你的月均收入大于公積金，那就是該員工個人的納稅數(shù)額，按照稅法規(guī)定為員工進行繳稅，如果企業(yè)沒有繳納個人所得稅，那么員工個人可以自行申報納稅。但需要注意：公積金不能抵扣個人所得稅。因為繳納個稅是按企業(yè)年度計算繳費額哦~而不是個稅基數(shù)！所以說公積金只是一個扣除項目呢~只要不超過稅法規(guī)定的標準就可以抵扣個人所得稅了哈哈！