人力成本包括企業(yè)成本和個人投入，我們可以看到，企業(yè)的運營往往是處于不可控的狀態(tài)下。比如員工成本，在一定程度上反映了企業(yè)所面臨的運營壓力。如果員工工資比較高，企業(yè)會用更多的人力成本投入到產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)改造等方面。那么個人的人力成本30萬到手多少錢呢？下面就給大家做一個簡單分析，希望對大家有所幫助！2023年，我國城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員年平均工資為67400元，其中城鎮(zhèn)職工年平均工資為57733元，以13,844名城鎮(zhèn)非私營單位從業(yè)人員數(shù)據(jù)計算，扣除已依法繳納的五險一金后，可得36,840元。
一、稅前收入分析
稅前收入=工資-福利-專項附加扣除-依法繳納的五險一金-住房公積金。其中：(1)工資：根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù),2023年全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員年平均工資為67400元，扣除已依法繳納的五險一金后，可得67400元。(2)福利：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金所得個人所得稅征收管理辦法（試行）》（財稅〔2018〕137號）第六條規(guī)定，用人單位支付給職工工資應(yīng)當(dāng)按照實際支付的工資、薪金數(shù)額扣除當(dāng)期繳納的社保費、住房公積金后的余額計算應(yīng)納稅所得額。因此：從上述數(shù)據(jù)可知，應(yīng)納稅所得總額為340,742元，其中300,000=299,946元。--~根據(jù)以上公式計算得出員工可領(lǐng)到的年薪為36,840元。
二、各項費用扣除
(1)個人所得稅：個人支付的勞動報酬（含計時和計件，下同),屬于“勞務(wù)報酬”的，減除費用按400元/月計算；屬于“工資、薪金所得”、“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅所得額低于3500元的（含3500元),在稅率表(4)上減除20%;個人支付的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、生育保險及住房公積金中不超過3500元的部分，在稅率表(4)上減除20%;個人支付的住房公積金為本人或配偶的個人住房公積金繳費基數(shù)乘以12個月按限額計算的數(shù)額，按20%稅率計算繳納個人所得稅；個人支付的已繳個人所得稅高于以上范圍內(nèi)扣除政策規(guī)定的費用部分，在稅率表(5)上減除20%;扣除之后實際稅負(fù)高于上述范圍內(nèi)扣除政策規(guī)定部分，在稅率表(6)上減除20%;個人支付的已繳個人所得稅低于上述范圍內(nèi)扣除政策規(guī)定的扣除費用部分，在稅率表(7)上減除30%后實際稅負(fù)低于上述范圍內(nèi)扣除政策規(guī)定部分，在稅率表(8)上加除以12個月得到實際稅負(fù)低于法定稅率范圍外的實際稅負(fù)，在稅率表(9)上減除30%;個人支付的其他費用與上述項目是否在相同范圍內(nèi)扣除政策規(guī)定部分有關(guān)。
三、個人所得稅計算
個人所得稅是指以個人取得的全部收入為應(yīng)納稅所得額，以支付給個人的所得全年終了后一次工資、薪金所得減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。小黃入職于某公司，該公司屬于個體戶不需要辦理營業(yè)執(zhí)照。但是社保需補繳，且需要在個人收入10萬元及以下、稅率3%至45%時交稅。假設(shè)其離職時公司只給其補繳了8000元，那么社保未繳納部分以12萬元作為基數(shù)計算繳納個人所得稅。小黃2023年4月10日離職，當(dāng)月起應(yīng)按“基本養(yǎng)老保險”和“基本醫(yī)療保險”項目對應(yīng)稅率計稅，即其個人月均收入10萬元以下（含10萬),可選擇在3個月內(nèi)補繳個稅7500元；超過10萬則需每年額外補繳（每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳不超過1000元)8000元，共計6000元。小黃在2023年4月份繳納了8000乘以12就是小黃當(dāng)月個人所得稅應(yīng)納稅所得額為9505。若2023年5月起至2023年12月按新稅法規(guī)定辦理綜合所得匯算清繳應(yīng)納稅所得額，則小黃應(yīng)補繳個人所得稅為:90314*12%-4015*10%=15040。
